Poreski sporazum između Holandije i Rusije otkazan 1. januara 2022
Ažurirano 19. februara 2024
Holandska vlada je 7. juna prošle godine obavestila vladu o činjenici da je ruska vlada zvanično pristala na raskid sporazuma o dvostrukom oporezivanju između Holandije i Rusije. Dakle, od 1. januara 2022. više ne postoji ugovor o dvostrukom oporezivanju između Holandije i Rusije. Glavni razlog da se to dogodi je u neuspjelim pregovorima 2021. o mogućem novom poreznom sporazumu između zemalja. Jedan od glavnih problema bila je želja Rusije da spriječi bijeg kapitala povećanjem poreske stope.
Šta je bio cilj pregovora?
Holandija i Rusija želele su da istraže da li se mogu uskladiti sa oba gledišta. Rusi su hteli da spreče bežanje kapitala, povećanjem poreza po odbitku na dividende i kamate na 15%. Primjenjivali bi se samo neki manji izuzeci, kao što su direktne podružnice kompanija koje kotiraju na berzi i određene vrste finansijskih aranžmana. Bek kapitala je u osnovi odliv kapitala i finansijskih sredstava u velikim razmerama iz jedne nacije. To može imati različite uzroke, poput devalvacije valute, nametanja kontrole kapitala ili jednostavno ekonomske nestabilnosti unutar određene nacije. To se dešava iu Turskoj, na primjer.
Holanđani su, međutim, odbili ovaj ruski prijedlog. Ovo je uglavnom zbog činjenice da bi pristup poreskom sporazumu bio blokiran za veliki broj preduzetnika. Rusija je tada predložila proširenje izuzetka na privatne kompanije, pod uslovom da su krajnji stvarni vlasnici ovih kompanija također holandski porezni rezidenti. To bi značilo da bi svi koji posjeduju holandski BV mogli imati koristi od sporazuma o dvostrukom oporezivanju. Međutim, ovo bi i dalje blokiralo pristup poreskom sporazumu u mnogim situacijama koje Holandija ne smatra zloupotrebom sporazuma. Na primjer, strani poduzetnici ne bi mogli imati koristi od sporazuma. Budući da veliki dio holandskih privatnih društava s ograničenom odgovornošću osnivaju strani poduzetnici.
Oporezivanje kompanija koje se bave nekretninama također je tema diskusije. Raskid poreskog sporazuma između Holandije i Rusije mogao bi da ima veoma negativne posledice po investitore i trgovinu između dve zemlje. Istaknuti primjer je potpuno oslobađanje od poreza na dividende kako je predviđeno holandskim nacionalnim pravom. Ovo će ukinuti, što će rezultirati nametom od 15% na isplatu dividende od strane holandskih poreskih obveznika ruskim dioničarima. S druge strane, Rusija može nametnuti veće poreze na dividende, autorske naknade i kamate. Oni se ne odbijaju od holandskih poreza. Cijeli scenario dovodi mnoge vlasnike preduzeća u nestabilne vode, posebno kompanije koje posluju sa ruskim kompanijama.
Proces otkazivanja
Cijeli proces do otkazivanja zapravo je trajao nekoliko godina. U decembru 2020. rusko Ministarstvo finansija objavilo je otkazivanje. Prvi praktični korak napravljen je u aprilu 2021. godine, kada je nacrt zakona o otkazu dostavljen Državnoj dumi. Nakon što je ovaj prijedlog zakona prošao kroz više faza razmatranja i korekcije, okončan je krajem maja 2021. godine, a potom je i podnesen. U junu 2021. Holandija je primila službeno obavještenje i također je odgovorila na njega. Svaki porezni sporazum može se jednostrano povući, najkasnije šest mjeseci prije kraja bilo koje kalendarske godine, pismenim obavještenjem. Dakle, više ne postoji poreski sporazum između Holandije i Rusije od 1. januara 2022.
Reakcija holandske vlade na ove promjene
Nakon što je holandski ministar finansija primio službenu obavijest o otkazu, odgovorio je porukom da je ipak bolje tražiti zajedničko rješenje.[1] Pregovori o ovom poreskom sporazumu traju od 2014. godine. U stvari, postignut je sporazum u januaru 2020. između Rusije i Holandije. Međutim, Rusija je samostalno pokrenula određene procedure, koje su imale za cilj izmenu poreskih ugovora i sa nekoliko drugih zemalja. To uključuje, ali nije ograničeno na Švicarsku, Singapur, Maltu, Luksemburg, Hong Kong i Kipar. Ruski prijedlog je uglavnom usmjeren na povećanje stope poreza po odbitku sa 5% na 15%. Kao što je gore navedeno, ovo uključuje samo nekoliko izuzetaka. Ove zemlje su takođe označene kao ruske jurisdikcije WHT protokola.
Nakon što je Rusija pokrenula ove promjene, prethodni sporazum više nije važio, jer je Rusija ponudila Holandiji potpuno isto, kao i ostalim zemljama. Jedan od glavnih problema sa ovim protokolom je činjenica da bi se on uvijek primjenjivao, čak iu slučaju zloupotrebe ugovora. Prvobitni ugovor je sadržavao stopu odbitka od 5%, ali s ruskim protokolom to bi se povećalo na 15%. Ovakvo povećanje može veoma duboko uticati na poslovnu zajednicu, pa otuda i bojazan holandske vlade da se povinuje željama Rusije. Svi vlasnici kompanija u Holandiji bi osjetili posljedice, a to je jednostavno rizik koji je preozbiljan da bi se preuzeo. Holandija je pokušala da se suprotstavi ruskom predlogu sopstvenim predlozima, kao što je omogućavanje holandskim preduzećima koja ne kotiraju na berzi da koriste nižu stopu, kao i novim merama protiv zloupotrebe. Ali Rusija je odbila ove prijedloge.
Koje su posljedice ove prijave?
Holandija se smatra značajnim investitorom u Rusiju. Pored toga, Rusija je veoma važan trgovinski partner Holandije. Otkaz će svakako imati određene posljedice, posebno za kompanije koje aktivno posluju sa Holandijom. Daleko najznačajnija posljedica je viša poreska stopa. Od 1. januara 2022. godine, sve isplate dividendi iz Rusije u Holandiju podliježu porezu po odbitku od 15%, što je ranije bila stopa od 5%. Što se tiče oporezivanja kamata i tantijema, povećanje je još zapanjujuće: to ide od 0% do 20%. Postoji i problem u vezi sa kompenzacijom ovih visokih stopa holandskim porezom na dohodak, jer to možda više nije moguće. To znači da će se neke kompanije morati suočiti s dvostrukim oporezivanjem.
U nekim slučajevima, dvostruko oporezivanje se još uvijek može izbjeći nakon otkazivanja. Od 1. januara 2022. pod određenim okolnostima biće moguće pozvati se na Uredbu o dvostrukom oporezivanju iz 2001. (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001). Ovo je jednostrani holandski plan koji sprječava da se porezni obveznici koji borave ili imaju sjedište u Holandiji oporezuju dva puta na isti prihod, odnosno u Holandiji i u drugoj zemlji. Ovo važi samo za brojne specifične situacije i takođe pod određenim uslovima. Na primjer, holandski vlasnik preduzeća sa stalnom poslovnom jedinicom u Rusiji ima pravo na izuzeće. Holandski zaposlenik, koji radi u inostranstvu i za to je plaćen, takođe ima pravo na izuzeće. Nadalje, sve kompanije koje podliježu porezu na dobit su u mogućnosti da kontinuirano primjenjuju oslobađanje od učešća i holdinga.
Osim toga, izuzeće za dobit stranih kompanija (prema izuzeću od učešća i izuzeća predmeta) radi sprječavanja dvostrukog oporezivanja nastavlja se primjenjivati na holandske kompanije. Glavna posljedica novonastale situacije je da će Rusija moći da naplaćuje (veće) poreze po odbitku na odlazne dividende, kamate i tantijeme. Ovi porezi po odbitku više nisu podobni za poravnanje u situaciji bez ugovora. Bez sporazuma o dvostrukom oporezivanju, sva plaćanja uključenih kompanija podliježu oporezivanju i u Holandiji i u Rusiji, što u stvari znači da može postojati mogućnost dvostrukog oporezivanja. To znači da bi neka preduzeća mogla upasti u finansijske probleme, bez preduzimanja odgovarajućih radnji.
Šta ovo znači za vašu kompaniju?
Ako trenutno posjedujete kompaniju u Holandiji, nepostojanje sporazuma o dvostrukom oporezivanju može imati posljedice po vaše poslovanje. Pogotovo ako poslujete sa Rusijom. Savjetujemo vam da finansijski dio pogledate sa stručnjakom na tu temu, kao npr Intercompany Solutions. Možemo vam pomoći da procijenite svoju situaciju i vidite da li postoje rješenja za moguće probleme. Možete napraviti razne promjene kako biste izbjegli dvostruko oporezivanje. Na primjer, možete potražiti različite poslovne partnere u drugim zemljama, koje još uvijek imaju ugovor o dvostrukom oporezivanju između njih i Holandije. Ako uvozite ili izvozite proizvode iz i u Rusiju, mogli biste vidjeti da li možete pronaći nove distributere ili klijente.
Ako je vaš posao jako vezan za Rusiju, možemo zajedno razmotriti da li bi vaše poslovanje moglo potpasti pod jedno od izuzeća navedenih u Uredbi o dvostrukom oporezivanju iz 2001. (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001). Kao što je već spomenuto; ako imate i stalnu poslovnicu u Rusiji, velike su šanse da nećete morati da plaćate dupli porez. Holandija i dalje razgovara o ovom pitanju sa Rusijom, a holandski državni sekretar za finansije se nada da će pronaći rešenje kasnije ove godine. Dakle, još uvijek nije zapisano u kamenu, iako vam toplo savjetujemo da ostanete fleksibilni i oprezni. Ako postoji nešto Intercompany Solutions može vam pomoći, slobodno nas kontaktirajte sa svim pitanjima koja imate. Rado ćemo vam pomoći u svim promjenama koje vaša kompanija mora pokrenuti.
