Kako razvijene zemlje prikupljaju porez na bitcoin
Ažurirano 19. februara 2024
Tokom protekle decenije virtualne valute, kao što su Bitcoin, Qtum, Litecoin i Ethereum, postaju sve popularnije. Trenutno se koriste i kao načini plaćanja i kao instrumenti ulaganja. Pojava kriptovaluta dovela je do zakonodavnog vakuuma koji je morao biti zamijenjen odgovarajućim propisima.
Ova se publikacija fokusira na oporezivanje Bitcoina (daleko najpopularnije virtualne valute). Bitcoini zamjenjuju stvarne valute i imaju stvarnu novčanu vrijednost. To znači da ih je moguće pretvoriti u američke i australijske dolare, eure ili bilo koju drugu virtualnu valutu. Većina Bitcoin transakcija je anonimna i odvija se na Internetu. Bitcoini nisu regulirani i ne ovise o podlogama centralnih banaka i vlada.
Iako se u većini jurisdikcija valuta Bitcoin ne smatra zakonskim sredstvom plaćanja, neki poreski sistemi prepoznaju njegov značaj a nadležne vlasti predložile su određeni fiskalni tretman. Ispod je kratak pregled metoda oporezivanja bitcoina u SAD-u, EU, Velikoj Britaniji, Njemačkoj, Australiji i Japanu.
Oporezivanje bitcoina u SAD-u
Prikupljajući savezni porez, porezna služba Sjedinjenih Država smatra Bitcoin vlasništvom, a ne valutom. Sve transakcije s Bitcoin-om oporezuju se u skladu s principima važećim za oporezivanje imovine. Stoga detalje o Bitcoin transakcijama treba dostaviti Poreznoj upravi u svrhu oporezivanja.
Porezni obveznici koji nude usluge ili robu plaćenu u bitcoinima dužni su prijaviti iznos stečenog bitcoina u svojim godišnjim poreznim prijavama. Vrijednost bitcoina izračunava se uzimajući u obzir fer vrijednost na tržištu u američkim dolarima (kursna lista) u trenutku primanja uplate.
Ako porezni obveznik koristi kriptovalutu kao kapitalnu imovinu (kao investicijsku imovinu poput obveznica, dionica itd.), On / ona treba uzeti u obzir sve oporezive gubitke ili dobitke. Oporezivi dobitak rezultat je transakcija kod kojih je primljena vrijednost u dolarima veća od prilagođene osnove virtualne valute. Alternativno, gubitak proizlazi iz transakcija kod kojih je primljena vrijednost u USD niža u odnosu na prilagođenu osnovu virtualne valute.
U Sjedinjenim Državama, ljudi koji se bave rudarstvom bitkoina (potvrđivanje transakcija i održavanje glavne knjige) takođe su dužni platiti porez. U slučaju uspješnog rudarenja, moraju dodati vrijednost iskopanog bitcoina svom ukupnom godišnjem prihodu.
Neispunjavanje poreskih zahtjeva za virtualne valute može rezultirati kaznama. Usklađenost s američkim poreznim propisima i precizna procjena poreza povezanih s Bitcoin transakcijama mogu se postići održavanjem detaljne evidencije.
Oporezivanje bitcoina u EU
2015. godine najviši sud u Europskoj uniji (ECJ) utvrdio je da se transakcije u bitcoinima neće obračunavati PDV-om u vezi sa zakonskim odredbama za transakcije u novčanicama, kovanicama i valutama kao sredstvima plaćanja. Stoga Europski sud pravde Bitcoin smatra valutom, a ne imovinom.
Iako Bitcoin transakcije ne podliježu PDV-u, na njih mogu nastati drugi porezi, na primjer na dohodak ili kapitalnu dobit. Bitcoin se različito tretira u svrhe oporezivanja, ovisno o državi članici EU.
Ujedinjeno kraljevstvo
Ujedinjeno Kraljevstvo se prema Bitcoinima odnosi na isti način kao i prema stranim valutama. Bitcoin transakcije podliježu pravilima oporezivanja koja se primjenjuju na valutne gubitke i dobitke. S druge strane, transakcije s Bitcoin-om koje se smatraju „špekulativnim“ mogu biti oslobođene poreza. Informacije o mjerama za izvršenje poreza povezane s transakcijama u bitcoinima koje je pružilo lokalno porezno tijelo (HMRC) prilično su nejasne. To podrazumijeva da se takve razmjene razmatraju od slučaja do slučaja, ovisno o određenim okolnostima i utvrđenim činjenicama.
Njemačka
Od 2013. zemlja tretira Bitcoin kao privatni novac. Iako se virtualna valuta oporezuje po stopi od 25 posto za kapitalne dobitke, porez se naplaćuje samo u slučaju da se Bitcoin dobit akumulira u toku jedne godine nakon primanja virtualne valute. Stoga porezni obveznici koji drže Bitcoin duže od godinu dana nisu obveznici poreza na kapitalnu dobit. U ovom slučaju, sve transakcije u virtualnoj valuti smatrat će se privatnom prodajom koja nije oporeziva. U Njemačkoj se Bitcoin tretira na sličan način kao dionice, dionice i druga ulaganja.
Porez na bitcoin u Japanu
Zemlja priznaje Bitcoin službeno kao način plaćanja. Od 01. jula 2017. na valutu se ne plaća porez na potrošnju. Japan virtualne valute smatra vrijednostima sličnim sredstvima. Kao takvi, mogu se prenijeti na digitalni način ili koristiti za plaćanje. Stoga se dobit od trgovine Bitcoin-om tretira kao poslovni prihod i generira porezne obaveze za kapitalne dobitke i prihode.
Porez na bitkoine u Australiji
Zemlja smatra sve transakcije u Bitcoin-u ili bilo kojoj drugoj virtualnoj valuti kao barter aranžman. Nacionalni sistem oporezivanja prepoznaje Bitcoin kao imovinu koja donosi kapitalni dobitak, a ne kao stranu valutu ili novac. Sve Bitcoin transakcije moraju biti pravilno dokumentirane, evidentirane i datirane. Primljene uplate moraju se prijaviti u australijskim dolarima na isti način kao i uobičajeni prihod.
Osobne transakcije s Bitcoin-om oslobođene su poreza ako ispunjavaju sljedeće uvjete:
1.) virtualna valuta se koristi za kupovinu usluga ili dobara namijenjenih u lične svrhe
2.) vrijednost transakcije je ispod 10 000 AUD.
Razmjena i eksploatacija bitcoina u svrhu poslovanja oporezuju se kao trgovanje dionicama.
zaključak
Pravni okvir koji određuje oporezivanje Bitcoina razlikuje se ovisno o nadležnosti. Neke zemlje (države članice EU) doživljavaju Bitcoin kao valutu, dok ga druge (Australija, SAD) prepoznaju kao imovinu ili imovinu. Zatim postoje jurisdikcije, poput Japana, koje su usvojile posrednički pristup i definiraju Bitcoin kao vrijednost, sličnu imovini.
Ako želite dobiti više informacija o oporezivanju Bitcoina u različitim državama članicama EU ili kako započeti a Europsko kriptovalute molimo kontaktirajte naše pravne savjetnike. Također možete pročitajte o propisima o kriptovalutama u Holandiji.
