Tržite li nove inovativne proizvode zasnovane na vašem vlastitom istraživanju i razvoju? Tada možete ispunjavati uvjete za Innovation Box. Kutija za inovacije smanjuje porez na dobit za dobit od inovativnih aktivnosti. Od 2018. godine primjenjuje se efektivna poreska stopa od 7% umjesto maksimalne stope od 25%. Porezne vlasti provode Kutiju za inovacije.
Ako želite koristiti Innovation Box, morat ćete predati izjavu o istraživanju i razvoju, au nekim slučajevima i patent. Ova šema interesuje samo kompanije koje podležu porezu na dobit, poput privatnih ograničenih kompanija. Za više informacija o potencijalnim prednostima kontaktirajte ICS kutija za inovacije.

Dodatak za male investicije (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek ili KIA)

Da li ulažete u poslovnu imovinu? Tada možete odbiti iznos od dobiti s odbitkom za ulaganje. Tada imate pravo na naknadu za male investicije (KIA). Iznos KIA zavisi od uloženog iznosa.

Ko je kvalifikovan?
Možda imate pravo ako je vaša kompanija osnovana u Holandiji i ako ste dužni platiti porez na dobit ili porez na dobit;
Ulažete u resurse kompanije za svoju kompaniju.

Za 1 godinu uložite određeni iznos u novu ili polovnu poslovnu imovinu. U tabela poreznih vlasti, naći ćete procente za odbitak ulaganja.

Dodatak oduzimanja
Prodajete li ili donirate svoju imovinu u roku od 5 godina od vaše investicije? I da li je ukupna vrijednost veća od 2,300 €? Ako je to slučaj, dio odbitka morate vratiti putem dodatka za prodaju.

Kako se možete prijaviti?
Odbitak ulaganja malog obima možete primijeniti na porez na dobit ili prijavu poreza na dobit.

Dodatak za ulaganje u energiju (EIA)

Ako ulažete u određena sredstva za uštedu energije i održivu energiju, dio troškova ulaganja možete odbiti od oporezive dobiti putem EIA šema. To znači da plaćate manje poreza na dobit ili poreza na dobit. Kontaktirajte porezne stručnjake na ICS-u da biste saznali ispunjavate li uslove za to.

Ekološke investicije

Ponekad je moguće imati koristi kada ulažete u ograničavanje štete po okoliš. Ulaganja koja se nalaze na Listi zaštite okoliša pružaju dodatnu odbitnu stavku na Dopuštenje za ulaganje u okoliš (MIA) ili možete otpisati ubrzani (Nasumična amortizacija ulaganja u zaštitu životne sredine (Vamil)). Ovo smanjuje porez na dobit ili porez na dobit. Šema MIA / Vamil odnosi se, između ostalog, na mjere zaštite okoliša u industriji, poljoprivredi i transportu.

Kako se prijaviti za holandski EORI broj

U Holandiji carina identificira ekonomske operatore po EORI broju. Drugim riječima, oni koji moraju imati posla s carinom iz poslovne perspektive, na primjer pripremom carinske izvozne ili uvozne deklaracije za robu, moraju biti poznati carini. Ovo se takođe odnosi na kompanije koje imaju carinsku izvoznu ili uvoznu deklaraciju koju sastavlja, na primjer, carinski agent, špediter ili pružatelj logističkih usluga. Ova izjava je dana sa EORI brojem.

Kada trebate EORI broj?

EORI broj potreban je ako stvarno imate kontakt sa carinom. To je slučaj kada se carinska deklaracija podnosi neovisno, podnosi se u vaše ime ili ako podnosite zahtjev za dozvolu. Ovaj broj (koji carina sastavlja ili za koji se prijavljuje) aktivira se kada je uključen u carinsku deklaraciju. EORI broj je stoga neophodan za uvozne i izvozne firme sa sjedištem u Holandiji.

Kako mogu potražiti EORI broj?
EORI broj druge osobe možete provjeriti online putem ove veze. Ovaj zgodan alat vam omogućava da potražite EORI broj druge osobe i provjerite da li je važeći i da li zaista postoji.
Provjerite EORI broj

Šifra Eori broja
Glavna komponenta ovog broja već ima internu kompaniju, naime RSIN ili BSN.
EORI broj sastoji se od slova NL + RSIN (ili BSN) i uključuje 9-znamenkasti broj pored dva slova NL. Ako se RSIN (ili BSN) sastoji od manje od 9 znamenki, to se mora popuniti nulama prije RSIN-a (ili BSN-a) do broja od 9 znamenki (na primjer NL000123456). Sve ovo tvori EORI broj.

Kako se mogu prijaviti za EORI broj?
Naši porezni stručnjaci mogu vam pomoći u traženju EORI broja za vašu firmu. Naše firme ispunile su desetine uspješnih prijava EORI brojeva za strane poduzetnike. Kontaktirajte nas za više informacija o zahtjevu za EORI brojem.

EORI broj u sjedištu i podružnicama
EORI broj povezan je samo sa sjedištem (pravnom jedinicom). Poslovne jedinice (podružnice) ne dobivaju EORI broj. Podružnice koriste EORI broj sjedišta. Ovo se odnosi i na podružnice iz drugih država članica.

EORI broj u sjedištu u drugoj državi članici
Tvrtka sa priznatom stalnom poslovnom jedinicom koja nije osnovana u Holandiji može dobiti holandski EORI broj. To bi trebalo biti vidljivo iz činjenice da je Ministarstvo vanjskih poslova nizozemskih poreznih vlasti dodijelilo porezni broj. Tada je to samostalni entitet.

EORI broj sa sjedištem u trećoj zemlji
Kompanija osnovana u trećoj zemlji mora imati EORI broj ako, na primjer, želi podnijeti carinsku deklaraciju. EORI broj će se također izdati u državi članici u kojoj se to namjerava učiniti po prvi put.

EORI broj i prikaz
Tvrtka osnovana u trećoj zemlji bez priznate stalne poslovne jedinice u Holandiji može podnijeti carinsku deklaraciju u Holandiji. To može učiniti ovlašteni carinski agent ili otpremnik na osnovu ovlaštenja za indirektno zastupanje. EORI broj ovog carinskog agenta ili otpremnika naveden je u deklaraciji.

Razmišljate o pokretanju uvozne ili izvozne kompanije u Holandiji?

Zanima vas otvaranje kompanije za uvoz ili izvoz u Holandiji? Ili želite saznati više o Holandski propisi o carini i otpremi robe?

Holandija se smatra vratom u Europu, posebno za trgovinu i logistiku. The Rotterdam Europoort (Vrata u Evropu) luka je jedna od najvećih luka na svijetu i najveća logistička luka u Europi.

Ako poslujete u Nizozemskoj, velika je vjerojatnost da ćete trebati predati svoje godišnje financijske račune Nizozemskoj privrednoj komori (Privredna komora). To morate učiniti ako ste odgovorni za:

Javno društvo sa ograničenom odgovornošću (NV);
Privatno društvo s ograničenom odgovornošću (BV);
Udruženje uzajamnog osiguranja;
Zadružno udruženje;
Generalno ili ograničeno partnerstvo (VOF ili CV), gdje su svi direktori strani državljani;
Fondacija koja je odgovorna za jednu ili nekoliko kompanija sa određenim iznosom prometa.

Koji su godišnji zahtjevi za objavljivanje računa?

Holandske vlasti objavljivanje godišnjih računa shvataju vrlo ozbiljno i neophodno je ispoštovati rok. Tvoje moraju se dostaviti godišnji računi Privrednoj komori (KVK) u roku od 8 radnih dana nakon što su formalno usvojeni. Ako ste uspjeli usvojiti godišnje račune na vrijeme, moguće je ponuditi svoje privremene račune. Vaš računovođa ili revizor će vas moći posavjetovati o roku jer se on razlikuje u zavisnosti od pravnog uređenja vaše kompanije, ali će to svakako biti u roku od godinu dana od početka finansijske godine. Ako propustite rok, vjerovatno ćete morati platiti kaznu. Takođe postoji šansa da budete lično odgovorni za dug kompanije u slučaju bankrota - čak i ako je vaša kompanija strukturirana da spriječi ovu pojavu.

Način na koji objavljujete svoje godišnje račune uvelike zavisi od kategorije veličine vaše kompanije - mikro, mala, srednja ili velika. Ako je vaša kompanija klasifikovana kao mala ili mikro, savjetujemo vam da podnesete svoje račune na mreži, što je jednostavan proces. Ako koristite posrednika, oni moraju koristiti Standard Business Reporting softver (SBR) prilikom podnošenja povrata na mreži.

Ovi računi su javne evidencije. Ako ste zainteresirani za pregled bilo kakvih godišnjih računa preduzeća, možete ih naručiti putem interneta putem Privredne komore.

Strana pravna lica

Strana pravna lica takođe su obavezna da predaju svoje godišnje račune u Holandiji:

Ako su iz zemalja koje nisu dio EU-a sa podružnicom u Holandiji, ako moraju da predaju godišnje račune u državi prebivališta.
Strana pravna lica koja mogu biti registrovana u svojoj zemlji porekla, ali nemaju aktivan odnos s tom zemljom i posluju isključivo u Holandiji.

Okolnosti kada ne trebate podnositi godišnje račune
Oni su nekoliko situacija gdje si ne morate podnositi svoje godišnje račune. Ovo se uglavnom odnosi na kompanije kćeri (podružnice) i mala privatna društva s ograničenom odgovornošću za potrebe penzija ili anuiteta. Ipak, bit ćete u obavezi da objavite izjavu o pristanku ili izvještaj računovođe. U vanrednim okolnostima, kao što su bankrot, krađa ili požar, možete tražiti izuzetak od obaveze podnošenja godišnjeg računa.

Za više informacija kontaktirajte naše računovodstvene i porezne stručnjake.

Da li ste znali da je Holandija jedna od pet zemalja u Evropi koje spadaju u 2021 najvećih svjetskih korporativnih poreskih rajeva? A jeste li znali da će neke od promjena u stopama poreza na dobit za XNUMX. godinu učiniti još povoljnijom lokacijom za kompanije? Pogledajmo šta bi promjene mogle značiti za vas i vaše poslovanje.

Promjene u stopama poreza na dobit od 2021

Stopa korporativnog poreza na dobit od 245,000 evra ostaće na 15 odsto u 2021.

Usklađivanje porezne stope
Od 1. januara 2020. godine, porez na dobit se ne obračunava porez na dobit ako preduzetnik podnese prijavu za prvi dan šestog mjeseca nakon perioda tokom kojeg se porez obračunava (a to je obično 1. juni) i prijave podnese. tacno je.

Najavljene mjere poreza na dobit od 2021
Vlada takođe planira uvesti još tri mjere za porez na dobit. Te mjere će biti uključene u Poreski plan za 2021. godinu.

Povećanje 'stope' kutije za inovacije
Ako kompanije ostvaruju dobit od određenih inovativnih aktivnosti, na ovu dobit moraju platiti manji porez. 'Stopa' ove kutije za inovacije je sada 7%. To će se povećati na 9% od 1. januara 2021.

Gubici zbog likvidacije i štrajka manje odbitni
Preduzeća mogu pretrpjeti gubitke ako prestane poslovanje u inostranstvu ili podružnica. U mnogim slučajevima ovi gubici sada mogu odbiti od dobiti koju ostvare u Holandiji. Ova takozvana šema likvidacije i štrajka se prilagođava. Mogućnosti da kompanije odbiju ove gubitke su ograničene.

Nema više popusta ako se porez na preduzeća plaća u jednom potezu
Kompanije sada mogu dobiti popust pod određenim uvjetima ako u jednom trenutku plate porez na dobit. Ovaj popust će nestati od 1. januara 2021.

Ostale porezne komponente Nacionalnog sporazuma o klimi takođe su ugrađene u Poreski plan za 2020. godinu. To uključuje rast poreza na fosilna goriva kao što je prirodni plin, ali niže poreze na električnu energiju. Štoviše, većina kompanija bit će podložna povećanju naknade za obnovljive izvore energije, dok će privatna domaćinstva uživati ​​u smanjenju ove naknade. Uz to, vremenski ograničeno oslobađanje od poreza na kupovinu vozila za električna vozila, koje istječe 2021. godine, sada ostaje na snazi ​​do 2025. Međutim, porez na privatnu upotrebu električnih vozila u preduzećima postepeno će porasti sa četiri na osam posto.

Ne samo da je porezna uprava promijenila određene propise. Holandske kompanije su se takođe promijenile u zahtjevima za porezno izvještavanje.

Holandske kompanije nikada nisu bile mruda transparentna u poreznim pitanjima
Nizozemske kompanije poduzele su glavne korake u posljednjih pet godina kako bi poboljšale transparentnost i izvještavanje o tako složenoj i kontroverznoj temi kao što su porezi.

Prema riječima Boba van der Madea iz PwC-a, izvještaj jasno pokazuje da holandske kompanije nikada nisu bile transparentnije u poreskim pitanjima nego što su sada. Kompanije su u prosjeku postigle 43 posto na šest principa dobrog poreznog upravljanja i Oikos. To je znatno više od izmjerenih 25 posto u 2015. godini.

Van der Made je rekao da je referentna vrijednost porezne transparentnosti 'neosporno doprinijela ovom rezultatu od 2015. godine kroz uravnotežen i objektivan pristup ovog godišnjeg istraživanja. Rukovodstvo nekih kompanija čak i sada smatra rangiranje kao korisna mjerila koja se ponavljaju svake godine u pogledu poreske transparentnosti, strategije održivosti, društveno odgovornog ponašanja i upravljanja porezima.'

Jasna je potreba za nadoknađivanjem izvještaja po zemljama i osiguranja poreza treće strane. U svojoj konačnoj presudi, porota je takođe naglasila da većina holandskih kompanija još uvijek može napraviti značajna poboljšanja u komponentama izvještavanja po zemljama (jasno stavljajući do znanja da poslovne aktivnosti odgovaraju poreznim uplatama u relevantnim zemljama) i porezu treće strane osiguranje. (To uključuje da računovođa provjeri interne procese i provedbu porezne strategije kako bi je nezavisna strana mogla nadzirati).

Prema Van der Madeu, izvještaj je jasno stavio do znanja da izvještavanje po zemljama i osiguranje poreza od treće strane nisu samorazumljive za većinu kompanija. Također je skrenuo pažnju na posebne preporuke u izvještaju za različite dionike, a to su: kreatori politike, političari i porezne vlasti, nevladine organizacije, porezni savjetnici, investitori i univerziteti.

Nizozemska porezna uprava (holandski izvor).

1. januara 2019. godine na snagu je stupio novi poreski paket, uključujući holandski zakon o uklanjanju dividendi. Potonji je dio EU direktive o izbjegavanju poreza (ATAD 1) i, prema tome, primjenjuje se na sve trenutne države članice EU.

Nešto više od godinu dana prije, holandski Senat usvojio je porezni paket za 2019. godinu koji je Ministarstvo finansija prvobitno objavilo s izmjenama i dopunama 15. oktobra 2018. Poreski paket stupio je na snagu 1. januara 2019. godine i sadrži nekoliko izmjena postojećeg zakonodavstva koje okružuje holandski jezik porez na dobit:

Primjena EU direktive o izbjegavanju poreza (ATAD 1), posebno holandskog pravila o uklanjanju dividendi i zakona pod nadzorom stranih kompanija (CFC);
Sužavanje smanjenja stope poreza na dobit;
Smanjenje gubitaka prenosi vremenski okvir i izmjene zakona koji se odnose na amortizaciju zgrada.

Izvučeni su prvobitni prijedlozi da se stane na kraj sadašnjem porezu po odbitku na dividende i uvede porez po odbitku na međukompanijske raspodjele dividendi u jurisdikcije s niskim porezom i određene druge okolnosti, poput nasilnih situacija.

Pravila ograničenja odbitka kamate
Ograničenja pravila odbitka kamata kako je zatražio ATAD 1 uvedena su kako je predloženo u početnom prijedlogu. Direktiva zahtijeva od zemalja članica EU da pokrenu pravilo za uklanjanje zarade prema kojem će se višak (neto) troškova pozajmljivanja, kao što su rezultati razmjene valuta i izdaci za kamate, oporezivati ​​samo do 30 posto zarade poreskog obveznika prije oporezivanja amortizacija, kamata, porez i amortizacija (EBITDA). Bilo koja suma veća od ovog iznosa klasifikovaće se kao neprihodljiva, ali se može prenijeti na sljedeću finansijsku godinu, uprkos činjenici da su sve kamate odbitne do praga od 1 milion eura (neto). Holandija je ranije izabrala da primijeni prag od milion eura, tako da se trošak kamata od milion eura uvijek može odbiti, čak i ako je iznos veći od praga od 1 posto.

Pravilo EBITDA od 30 posto stupa na snagu na osnovu fiskalnog jedinstva i nijedan izuzetak ne odnosi se na grupe. 2020. godine uvest će se posebno pravilo o minimalnom kapitalu za financijske institucije, poput osiguravajućih društava i banaka.

Povezano s uvođenjem pravila o oduzimanju zarade, od 1. siječnja 2019. istovremeno su ukinuta i druga pravila, posebno pravilo financiranja akvizicija i pravilo financiranja prekomjernog učešća.

Studija slučaja: ograničenja odbitka kamata

Moj investitor u SAD mi posuđuje 100.000 USD za poslovanje u Evropi? Mogu li platiti kamate prije oporezivanja? Na koje stvari treba paziti? Neka posebna razmatranja o kamatnoj stopi?

Što se tiče ograničenja odbitka kamata, od 1. siječnja 2019. uvedena je nova uredba, pravilo EBITDA. Pravilo EBITDA je takozvano opće ograničenje odbitka kamate. To znači da pravilo EBITDA ne pravi razliku između novca posuđenog od treće strane (banke) ili novca posuđenog od kompanije u grupi (kao što je to slučaj s drugim postojećim ograničenjem odbitka kamata, pravilo odvođenja dobiti je slučaj). Pravilo EBITDA ograničava odbitak neto kamate u finansijskoj godini na najviši od:

1) 30% prihoda prije odbitka kamata, poreza, amortizacije imovine i amortizacije kredita / dobre volje (porezni EBITDA); i

2) 1,000,000 EUR.

 Neto kamata su troškovi kamata i ekvivalentni troškovi poreskog obveznika umanjeni za prihod od kamata i ekvivalentni prihod. Iznos koji se ne može odbiti za godinu dana može se koristiti u kasnijim godinama ako za to postoji prostor u toj godini. Ne postoji vremensko ograničenje za korištenje ovih gubitaka.

 Dakle, ako imate zajam od EUR. 100.000, - kamata nikada neće biti veća od 1.000.000 EUR, tako da će kamata obično biti odbitna.

Mogla bih imati i druga ograničenja za odbitke kamata, ali za to je važno znati ima li vaš investitor udjele u de Dutch BV (i ako ima koji postotak%). Takođe, može biti važno šta ćete raditi sa zajmom.

Da li je potreban lokalni holandski direktor da osnuje holandski BV?

Ne, nije uvjet imati lokalnog holandskog režisera osnovati holandski BV. U stvari, većina naših klijenata nisu stanovnici Holandije. 

Ako ste mala ili srednja kompanija, ili imate jasan cilj za svoje poslovne aktivnosti u Holandiji. Vjerovatno nije toliko relevantno razmatrati suštinske zahtjeve za porez na dobit preduzeća. Nismo vidjeli slučaj sa našim klijentima gdje su zahtjevi u vezi sa sadržajem uticali na porez na dobit preduzeća.

Ako očekujete dobit iznad 250.000 € godišnje, preporučujemo konsultacije sa jednim od naših poreskih savjetnika kako biste odredili najbolji način strukturiranja vaše kompanije za porez, naknade direktora i dividende. 

Vaša PDV situacija se utvrđuje na osnovu zahtjeva za PDV broj, ponekad se to automatski prihvata. Ponekad trebate odgovoriti na dodatna pitanja. U svim slučajevima stvarnih aktivnosti obveznika PDV-a u Holandiji, jesmo li vidjeli kako su naši klijenti dobili PDV broj.

Pravne informacije o suštini holandskog BV (Gdje je holandski BV službeno porezni rezident?)

Član 2 holandskog Zakona o porezu na dobit navodi da BV registrirano u Holandiji uvijek ima prebivalište u Holandiji. To znači da holandski BV uvijek mora podnijeti prijave za porez na dobit u Holandiji i objaviti svoje godišnje računovodstvo.

Izuzetak je u slučajevima kada dvije zemlje traže isti porez. To se može desiti u određenom specifičnom scenariju u kojem je kompanija osnovana u Holandiji zbog nižih poreza, dok se aktivnosti i dalje obavljaju u zemlji prebivališta direktora. Kako bi riješila ove sporove i pružila jasnoću po tom pitanju, Holandija je sklopila sporazume sa mnogim zemljama u obliku Ugovori o dvostrukom oporezivanju. 

Poreska uprava Holandije je opšteg mišljenja da je svaka korporacija registrovana u Holandiji rezidentna ovde zbog poreza na dobit. To nazivamo 'principom teritorijalnosti'. Stoga se sjedište kompanije uvijek smatra sjedištem u Holandiji, čak iu sporovima o dvostrukom oporezivanju.

Nismo ranije vidjeli slučajeve među našim klijentima gdje su ugovori o dvostrukom oporezivanju i sadržaj relevantni za porez na dobit preduzeća. Ako zarađujete više od 250.000 € godišnje, u svakom slučaju savjetujemo konsultacije sa našim poreskim savjetnicima. Naši poreski savjetnici mogu vas konsultovati o: naknadama direktora, optimizaciji poreza, najboljoj korporativnoj strukturi za vas, ugovorima o dvostrukom oporezivanju, porezu na dividende i još mnogo toga.

Zašto onda čujem za potrebe holandskog režisera?

Određene holandske firme pružaju usluge usmjerene na multinacionalne korporacije i kompanije koje koriste Holandiju kao holding ili posredničko holding. Vlasništvo može biti intelektualno vlasništvo, tantijemi ili dionice. Jedna od primarnih svrha takvih struktura je često korištenje opsežnih poreskih ugovora koje Holandija ima s drugim zemljama.

Na primjer: kompanija, poput Starbucksa.
Starbucks bi mogao odlučiti da naplati dividende od svih svojih podružnica širom svijeta preko holding kompanije u Holandiji. Budući da Holandija ima najopsežniji sistem sporazuma o dvostrukom oporezivanju na svijetu. Time se izbjegavaju skupi dvostruki porezi prilikom raspodjele dividendi.

Ako se vaša firma ne oslanja na takav ugovor o dvostrukom oporezivanju. Na vas neće uticati porez na dobit ako niste rezidentni direktor Holandije.

Mnogi poreski savjetnici imaju malo iskustva sa svakodnevnom realnošću malih i srednjih poduzetnika. Gdje ih propisi o tvarima rijetko utiču. Poresko zakonodavstvo je uglavnom usmjereno na situacije sa pismom zakona u kojima dolazi do stvarne zloupotrebe poreskih ugovora, kao na primjer kod određenih multinacionalnih kompanija sa poreskim strukturama koje nemaju smislenu suštinu.

Ukratko, ako želite da budete 100% sigurni da je vaša kompanija oporezovana u Holandiji, nivo sadržaja i aktivnosti u Holandiji bi to trebalo da potkrepi. Međutim, malo je vjerovatno da će na vas utjecati zahtjevi za supstancom, osim ako ne ostvarite značajan profit.

Zahtjevi za supstancama za velike korporacije (zaštita od poreznih ugovora)

Neke velike kompanije oslanjaju se na holandski entitet samo na poreski ugovor. Da bi bili 100% sigurni da je holandska poreska supstanca dovoljna, velike multinacionalne kompanije, vlasništva nad licencama i slične korporacije imaju tendenciju da angažuju holandskog direktora za najmanje 50% odbora direktora.

Prema našem iskustvu, u 99% ili više slučajeva, manje kompanije, trgovačke kompanije i drugi nisu pod uticajem 'suštinskog' zahtjeva da imaju lokalnog direktora. Radili smo sa preko 1000+ kompanija svih veličina.

Ako ste u nedoumici da li vaša firma mora pronaći lokalnog direktora. Možda je najbolje da se konsultujete sa nekim od naših poreskih savetnika o temama kao što su „Dvostruko izbegavanje poreza“, ''Transferne cijene'', ''Principi van ruke'' i ''Napredna porezna pravila''.

U drugim slučajevima holandski rezidentni direktor bi mogao biti od pomoći

Može se pokazati korisnim imati holandskog rezidentnog direktora za podnošenje zahtjeva za lokalni bankovni račun ili lokalni PDV broj. U daleko većini slučajeva kada se stvarna poslovna aktivnost odvija u Holandiji, ovo će se pokazati uspješnim bez lokalnog direktora.

Supstanca za PDV

Propisi o PDV-u (za prijavu za PDV broj) nisu obuhvaćeni istim propisima kao porez na dobit preduzeća. Poreski inspektori će donijeti vlastitu odluku na osnovu svake pojedinačne kompanije. Prema našem iskustvu, ovo ne bi trebalo predstavljati problem u slučaju da imate stvarne aktivnosti i operacije koje podliježu PDV-u u Holandiji.

Relevantni aspekti koje će inspektor uzeti u obzir za prijavu PDV-a:

• Koja je aktivnost kompanije? (Na primjer, kupovina poljoprivredne robe u Holandiji i otpremanje po cijelom svijetu).
• Gdje se odvija ova aktivnost? (Da li se roba ili usluge šalju holandskim dobavljačima ili holandskim kupcima ili njima?)
• Koju supstancu kompanija ima u Holandiji? (Osoblje? Skladište? Dobavljači? Kupci? Ured? Serveri za njegovu web stranicu? Itd.)
• Odakle kompanija posluje? (Ima li (virtualni) ured u Holandiji?)
• Gdje se nalazi direktor? (Ima li smisla da ova kompanija djeluje na daljinu?)
• Smatra li se aktivnost kompanije rizičnom kategorijom za PDV prevaru?
• Zašto je ova kompanija sa sjedištem u Holandiji?

Registracija stranog PDV broja u Holandiji

Ako se smatra da vaša kompanija nema sjedište u Holandiji, za PDV. Moći ćete dobiti PDV broj za strane (kontrolisane) kompanije. Šta to znači i kako to utiče na vašu kompaniju?

Vaš inostrani PDV broj možete registrovati pod adresom vašeg stranog holdinga, ili na adresi vašeg direktora. 

Strani PDV broj će se tretirati na isti način u sljedećim situacijama:

• Prodaja robe i usluga u Holandiji i Evropi
• Kupovina robe u Holandiji i Evropi za trgovinu

Strani PDV broj će se drugačije tretirati u sljedećim situacijama:

• Strani PDV broj će se drugačije tretirati kada kupujete usluge za vašu holandsku kompaniju. 
• Strani PDV broj će se drugačije tretirati kada kupujete (na primjer) laptop kompanije.

Rezultat je da vam dobavljači moraju fakturisati 0% PDV-a kada vam pružaju usluge.

Prihodi uključeni u Box 2 za strane poreske obveznike uključuje prihvatljivi holandski prihod (izračunat na isti način kao i za rezidente) od lokalnih kompanija, osim u slučajevima kada udeo pripada kapitalu preduzeća.
Fiskalni partneri podliježu posebnim zahtjevima.

Prihod koji se mora prijaviti u okviru 2 uključuje kapitalne dobitke i / ili dividende (glavne stavke dohotka) koje je ostvario strani poreski obveznik sa značajnim interesima (> 5% udela) u rezidentnoj kompaniji umanjeni za sve gubitke povezane sa udelom i monumentalnom zgradom porezne olakšice.

Odbici i lični odbitci („persoonsgebonden aftrek“ na holandskom) ne primjenjuju se na strane poreske obveznike koji imaju prihode koji ispunjavaju uvjete za okvir 2.

Holandsko preusmjeravanje / odgađanje poreza za prihvatljiva pravna spajanja / spajanja i spajanja dionica nije primjenjivo na strane porezne obveznike u slučaju da je preživjela / preuzimajuća kompanija osnovana izvan Holandije. Ako holandska korporacija promijeni svoje porezno prebivalište, tada se njeno preseljenje smatra (oporezivim) značajnim prenosom vlasništva.

Subjekt osnovan pod stranom jurisdikcijom koji se kvalifikovao za rezidentnu korporaciju u Holandiji na najmanje pet godina, ali se preselio u drugu zemlju radi oporezivanja, smatra se rezidentnom korporacijom u Holandiji još deset godina.

U slučaju da je ukupan iznos u okviru 2 negativan broj, prihod se smatra značajnim gubitkom u vlasništvu stranih rezidenata. Takvi se gubici mogu odbiti i mogu se nadoknaditi (prijenos ili prijenos gubitaka) slijedeći ista pravila kao i za rezidentne porezne obveznike. Ovi se gubici mogu agregirati sa bilo kojim kvalifikovanim gubicima iz poreskih obaveza za rezidentne porezne obveznike.

Oporeziva osnovica određuje se posebnim pravilima ako porezni obveznik emigrira ili holandska korporacija u kojoj je on / ona značajan dioničar prenese svoje porezno sjedište u drugu zemlju.

Naši holandski stručnjaci za oporezivanje mogu pružiti savjete o vašem poreznom položaju. Možemo pripremiti i dostaviti vaš godišnji izvještaj o porezu na dohodak i pobrinuti se za ostala pitanja u vezi sa poštivanjem poreza. Molimo vas da nas kontaktirate ako su vam potrebne dodatne informacije ili porezna pomoć.

U Holandiji profesionalni investitor može koristiti razna vozila na tržištu fondova. UCITS (Preduzeća za kolektivno ulaganje u prenosive hartije od vrednosti) i AIF (Alternativni investicioni fond) su najčešća sredstva koja se mogu prodati u Europskoj uniji.

Oporezivanje je jedno od glavnih razmatranja u uspostavljanju investicionih fondova. U tom pogledu Holandija je vrlo atraktivna jurisdikcija.

Ako su vam potrebne dodatne informacije o oporezivanju investicijskih fondova u Holandiji, kontaktirajte naše savjetnike u osnivanju preduzeća.

Porezni tretman investicionih fondova u Holandiji

Holandski IF mogu se kvalificirati za jednu od tri porezne kategorije:

1. IF-ovi oslobođeni poreza;
2. fiskalni IF-ovi;
3. porezno transparentni IF-ovi.

Svaka kategorija donosi određene porezne prednosti.

Holandski IF-i oslobođeni poreza

Pod određenim uvjetima hedge fondovi i otvoreni maloprodajni fondovi mogu biti izuzeti od poreza po odbitku i porezu na dobit. Glavni zahtjev koji treba ispuniti je izdavanje licence od strane Nacionalna uprava za finansijska tržišta (AFM).

Fiskalno oporezivanje IF-a u Holandiji

Fiskalni IF nisu obveznici poreza na dobit. Porez po odbitku od 15% odnosi se na raspodjelu dividende, ukoliko ugovorom o izbjegavanju dvostrukog poreza koji je potpisala Holandija nije drugačije određeno. Da bi se dobio takav porezni tretman, fond mora biti osnovan kao javna ili privatna holandska kompanija sa ograničenom odgovornošću.

Naši lokalni agenti za registraciju mogu pomoći stranim investitorima uspostavljanje holandskih investicionih fondova.

Poresko transparentni IF u Holandiji

U svrhe oporezivanja, holandski IF može se smatrati transparentnim ako:

1.  IF se ne smatra pravnim licem u pogledu odbitka i poreza na dobit preduzeća;
2. IF je zatvoreni fond za uzajamne račune (na holandskom: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. IF ili njegovi menadžeri nemaju registrirano holandsko sjedište;
4. IF nema dozvolu Nacionalne vlasti za finansijska tržišta.

Ako su vam potrebne dodatne informacije u vezi sa poreznim zahtjevima za holandske investicione fondove, kontaktirajte nas

Porez na dohodak ostvaren značajnim udjelom (okvir poreza na dohodak 2)

Ako stanovnik Nizozemske ima „značajan udio“ („aanmerkelijk belang“) u odnosu na prihvatljivu stranu ili holandsku korporaciju, tada prihod ostvaren tim udjelom treba prijaviti u Kutija br. 2 obrasca poreske prijave za lični dohodak.

U slučaju da porezni obveznik drži izravno ili neizravno značajan udio u korporaciji, tada je svaki prihod ostvaren od zajmova ili rezervi za imovinu korporaciji oporeziv i treba ga prijaviti kao proizašao iz drugog rada u okviru br. lični dohodak.

Pročitajte više na Okviru 2 za strane akcionare.

Šta je znatan udeo?

Poreski obveznici smatraju se značajnim akcionarima ako posjeduju, indirektno ili direktno, sami ili sa svojim fiskalnim partnerima:

1.  najmanje 5% ukupnog osnovnog kapitala kompanije (osim otkupljenih akcija koje će biti otkazane);
2. imaju prava na sticanje ≥ 5% gore navedenih akcija;
3. udjeli u dobiti (ili „winstbewijzen“ na holandskom) koji daju pravo na ≥ 5% godišnje dobiti ili ≥ 5% bilo kojeg prihoda od likvidacije;
4. najmanje 5% prava glasa u zadruzi (ili „Coöperatie“ na holandskom) ili udruženju na zadružnoj osnovi („coöperatieve vereniging“).

Gore navedeni kriteriji važe u pravnom i ekonomskom vlasništvu u različitim oblicima.

Pravila za značajne udjele primjenjuju se na opcije sticanja profitnih dionica / dionica na isti način kao i na temeljne profitne akcije / akcije.

Principi oporezivanja značajnih udjela u osnovi su isti za uzajamne fondove (FGR), zadruge i udruženja na zadružnoj osnovi: svi ovi subjekti tretiraju se kao korporacije.

U slučaju da jedna korporacija posjeduje dionice različitih klasa, kriterij od 5% vrijedi za svaku klasu posebno. Klase dijeljenja određuju se posebnim pravilima.

U slučaju da je poreski obveznik klasifikovan kao indirektni ili izravni značajni dioničar, ostale udjele u dobiti / dionice u vlasništvu koje je izdala podružnica takođe pripadaju značajnom udjelu i prema tome podliježu istim pravilima.

Oporezivi prihod značajnih dioničara

Značajni oporezivi dohodak dioničara formira se redovnom dobiti ostvarenom udjelom (npr. Dividende) umanjenim za izdvojene izdatke i kapitalnim dobicima ostvarenim prijenosima dionica uključenih u udio. Od ovog dohotka mogu se odbiti lični dodaci.

Ako su ispunjeni određeni uslovi, prihod primljen od nasleđenih značajnih udela može se oduzeti od cene sticanja udela u periodu od dve godine.

Možemo li vam pomoći?

Naši kvalificirani porezni savjetnici mogu pružiti savjete o vašem poreznom položaju. Oni takođe mogu u vaše ime pripremiti i podnijeti vaš godišnji izvještaj o porezu na dohodak i riješiti druga pitanja u vezi sa usklađivanjem poreza. Ako su vam potrebne dodatne informacije ili pomoć, kontaktirajte nas.

Karakteristična karakteristika poreskog sistema u Holandiji je mogućnost da se unaprijed razmotri tretman određenih transakcija ili operacija sa poreskim vlastima. Poreska uprava može vam dati naprednu dozvolu. Nacionalne poreske vlasti mogu sa poreskim obveznicima zaključiti dvije vrste sporazuma: an Ugovor o unaprijed određenim cijenama (APA) ili rješenje o avansnom porezu (ATR).

APA su sporazumi u kojima porezne vlasti određuju način određivanja cijena koji će poreski obveznik primijeniti na transakcije povezane sa preduzećem. Ovaj program daje poreskim obveznicima mogućnost da na kooperativan, proaktivan način riješe ili izbjegnu potencijalne ili stvarne sporove oko transfernih cijena.

ATR su sporazumi s poreznim vlastima koji utvrđuju zakonske obaveze i prava poreskih obveznika u njihovoj specifičnoj situaciji.

APA i ATR su obavezujući za porezne vlasti i porezne obveznike. Njihov zaključak podliježe određenim zahtjevima za supstancom. Generalno Poreska uprava je u mogućnosti da obrađuje zahtjeve za ATR-ove, APA-ove i druge upite (na primjer za registraciju PDV-a, fiskalno jedinstvo ili olakšano spajanje) bez značajnih odlaganja.

Zakon EU zahtijeva Porezne vlasti u Holandiji za automatsku razmjenu podataka o APA-ima i ATR-ima s nacionalnim poreznim vlastima u drugim državama članicama. Poreska uprava pripremila je standardne dokumente koje poreski obveznici popunjavaju kako bi zaključili prekogranične presude ili aranžmane u vezi sa transfernim cijenama. Sve nacionalne porezne vlasti u EU dužne su razmijeniti takve informacije. Ovo poboljšava transparentnost u pogledu poreza na dobit u Zajednici. Na kraju, EU takođe može početi razmjenjivati ​​slične informacije s nacionalnim poreznim vlastima u zemljama koje nisu članice.

Zaduživanje zadruge

Ako su ispunjeni određeni uvjeti, holandska preduzeća mogu se prijaviti za takozvani horizontalni nadzor (poboljšani odnos s nacionalnim poreznim vlastima). Horizontalno praćenje je vrsta dobrovoljnog pridržavanja zadruga u kojem organizacija zaključuje poseban sporazum sa Poreznom upravom. Ovo pruža napredno osiguranje i sigurnost i sprečava porezne obveznike od loših poreznih iznenađenja. Ipak, opseg horizontalnog praćenja uključuje više od usklađenosti sa zakonodavstvom: preduzeće mora pokazati da kontrolira svoje porezne rizike i procese koristeći Okvir za poreznu kontrolu.

Nacionalne poreske vlasti prilagođavaju svoj intenzitet praćenja i metode u odnosu na nivo poreske kontrole poreskog obveznika. Stoga će se njihove revizije prebaciti s reaktivne (provedene za protekla razdoblja) na proaktivnu (kako bi se unaprijed osigurala sigurnost). Odnos preduzeća i poreznih vlasti u horizontalnom praćenju počiva na transparentnosti, međusobnom razumijevanju i povjerenju.

Glavna prednost ovog aranžmana je mogućnost rješavanja relevantnih poreznih pozicija i rizika u trenutku njihovog nastanka u prihvatljivim komercijalnim rokovima. Očekuje se da će se kompanije ponašati transparentno u svojim interakcijama s poreznim vlastima, a zauzvrat, administracija brzo reaguje na pitanja na koja su im ova preduzeća skrenula pažnju. Nadalje, program horizontalnog praćenja pomaže u preciznom određivanju oporezivih novčanih tokova, tekućih i odgođenih poreza i garantira da kompanije imaju malo, ako uopće postoje, nesigurnih poreznih pozicija. To tvrtkama štedi i troškove i vrijeme. Međutim, vrijedno je spomenuti da holandska Poreska uprava još uvijek nije formulisala objektivne principe u pogledu zahtjeva za Okvir za poreznu kontrolu.

Ako živite u Holandiji ili primate holandske prihode, morate to slijediti nacionalni zakoni o oporezivanju. Kao rezident (koji živi u Holandiji) ili nerezident (strani) poreski obveznik koji prima holandske prihode, morat ćete platiti porez na dohodak u Holandiji.

Oporezive vrste holandskog dohotka

Holandski porezni zakoni priznaju 3 vrste prihoda koji podliježu oporezivanju. Oni su razvrstani u kutije. Okvir 1 odnosi se na prihode koji se odnose na vlasništvo ili zaposlenje u kući, tj. Na plaće, poslovnu dobit, penziju, redovne beneficije i nekretninu koju koriste vlasnici. Polje 2 pokriva značajne prihode od kamata, a okvir 3 predstavlja prihod od investicija i štednje.

Sistem oporezivanja u Holandiji prilično je složen i na kraju možete platiti do četvrtine ličnog dohotka porezom, ali sve stope, između ostalih faktora, ovise o prirodi posla koji obavljate i prebivalištu. Osobe oporezive u skladu sa holandskim zakonima prijave moraju predati u digitalnom obliku do početka aprila svake godine. Ako je nemoguće zadržati ovaj rok zbog posebnih okolnosti, produženje se može odobriti na zahtjev.

Porez na holandske rezidente / nerezidente

U obrascu za prijavu poreza holandski stanovnici dužni su prijaviti svoj dohodak primljen širom svijeta, uključujući iznose koje Holandija ne može oporezivati ​​na osnovu međunarodnih ili nacionalnih propisa. Prihod od zaposlenja, poslovna dobit i kapitalna dobit ostvarena u stranim zemljama spadaju na listu takvih prihoda. Nerezidenti mogu birati hoće li se prema njima oporezivati ​​kao rezidenti. Osobe sa statusom rezidentnih poreskih obveznika moraju prijaviti svoj svjetski dohodak koji dozvoljava mogućnost oporezivanja ovog dohotka u drugoj zemlji. Da bi izbjegla dvostruko oporezivanje, Holandija nudi porezne olakšice (ili porezne olakšice) na porez u vlasništvu. Iskusni holandski odvjetnik može vas savjetovati u pogledu najpovoljnijih mogućnosti za vaše poslovanje.

Holandski porez na dobit (CIT)

Odgovorna su preduzeća u Holandiji i određena preduzeća osnovana negdje drugdje koja primaju prihod iz holandskih izvora porez na dobit (CIT). Preduzeća sa kapitalom koji se sastoje od akcija, zadruga i drugih subjekata koji posluju nalaze se na spisku vrsta preduzeća koja podležu oporezivanju. Sve kompanije moraju svake godine podnositi poreske prijave. Rok za podnošenje prijave je pet mjeseci nakon završetka odnosne godine. Sve poreze treba platiti u roku od dva mjeseca od procjene računa.

Porez na dodatu vrijednost je, per se, potrošački porez ugrađen u cijenu koju krajnji kupac plaća za određenu uslugu ili proizvod. U skladu sa zakonodavstvom EU, PDV se primjenjuje na pružanje robe, usluge, uvoz i stjecanje robe. Holandija ima tri različite stope PDV-a: standardnu ​​stopu od 21%, posebnu stopu od 9% za lijekove, hranu, novine i knjige i stopu od 0% za međunarodnu trgovinu kako bi se omogućio izvoz roba oslobođenih PDV-a.

Ako su vam potrebne dodatne informacije i lični savjeti u vezi s vašim poslovanjem, kontaktirajte naše lokalne pravnike.

Važan aspekt sistema poreza na dobit u Holandiji je izuzeće od posebnog učešća prema kojem su svi kapitalni dobici i dividende stvoreni prihvatljivim udelom oslobođeni poreza.

Iako su sve kompanije s prebivalištem u Holandiji generalno obveznici poreza na dohodak od svog prihoda ostvarenog širom svijeta, dobit koja proizlazi iz prihvatljivog udjela oslobođena je poreza na nivou dioničara koji se smatra poreznim rezidentom u Holandiji. Ovo izuzeće od poreza naziva se izuzeće od holandskog učešća (u daljem tekstu: PE).

PE ima dvije glavne svrhe. U svom čisto domaćem smislu sprečava dvostruko oporezivanje prihoda jednog preduzeća (oporezivanje dohotka preduzeća i njegove matične korporacije). Iz međunarodne perspektive PE teži da izbjegne dvostruko oporezivanje od strane različitih zemalja.

Porez na dobit u Holandiji

Generalno, sve lokalne kompanije su obavezne za porez na dobit preduzeća, ili CIT, u odnosu na njihov prihod ostvaren širom svijeta. Za profit do 200 000 eura stopa PDV-a iznosi 19%. Svaki prihod koji prelazi ovaj prag oporezuje se po stopi od 25.8%.

Korporativni rezidenti

Sve rezidentne holandske kompanije trebaju platiti CIT. Poresko rezidentstvo utvrđuje se na osnovu posebnih okolnosti i činjenica. Učinkovito upravljanje lokacijom definirano je određenim preduvjetima. Ovo je lokacija na kojoj:

• donose se važne odluke u vezi sa poslovanjem;
• direktori se sastaju i rade;
• kompanija čuva svoju poslovnu evidenciju i priprema svoje finansijske izvještaje.

Stoga se subjekti smatraju poreznim rezidentima ako su njihove lokacije efektivnog upravljanja u Holandiji.

Prihvatljivo dioničarstvo

Prema važećem zakonodavstvu, JP je primenljiv na dobit od udela u holandskom matičnom preduzeću sa rezidentom Holandije ako ispunjava dole navedene zahteve:

1. Matična korporacija učestvuje sa najmanje pet posto nominalnog uloženog osnovnog kapitala (alternativno, u zavisnosti od okolnosti, pet posto glasačkih prava) date kompanije čiji je kapital podeljen na akcije (zahtev za minimalni prag);
2. Ispunjen je najmanje jedan od tri uvjeta:

• matična korporacija učestvuje s ciljem da akumulira prinos veći od onoga što se očekuje od pasivnog ulaganja u portfelj (motiv);
• indirektna i direktna imovina podružnice uključuje manje od pedeset posto pasivne imovine koja podliježe smanjenoj poreskoj stopi (zahtjev za imovinom);
• prema holandskim standardima podružnica već snosi odgovarajući porezni teret (zahtjev za oporezivanjem);

3. Dobit koju je podružnica ostvarila nije odbitna u odnosu na CIT u zemlji podružnice.

Učešće ne ispunjava uslove za izuzeće

U slučaju da je ispunjen zahtjev za minimalnim pragom (najmanje pet posto učešća u nominalnom uloženom temeljnom kapitalu), ali drugi uslovi za PE nisu, korporacija će dobiti do 5 posto kredita za osnovni porez koji se plaća za učešće (sa izuzetkom prihvatljivih učešća EU, gdje kredit može pokriti cijeli porez).

Motiv

Motivski zahtjev uključuje okolnosti i činjenice i ispunjava se kada matično društvo investira u svoju podružnicu s ciljem stjecanja dobiti veće od one od pasivnih portfolio investicija. Generalno, zahtjev je zadovoljen ako je, na primjer, matično društvo aktivno uključeno u upravljanje podružnicom ili ako obavlja značajnu funkciju u poslovanju grupe. Ako se> 50 posto konsolidirane imovine podružnice sastoji od udjela koji iznose <5 posto ili podružnica (uključujući podružnice) funkcionira pretežno kao kompanija za davanje u zakup / licenciranje ili grupno financiranje, tada motiv neće biti ispunjen.

Zahtjev za imovinom 

Besplatna pasivna imovina, podložna smanjenoj poreskoj stopi, ima sljedeće karakteristike:

• nisu praktično potrebni za preduzeće njihovog vlasnika; i
• dobit koju ostvaruju oporezuje se efektivno po stopi <10%.

Nepokretna imovina se uvijek kvalificira kao „dobra“ u svrhe ovog zahtjeva (bez obzira na njenu funkciju u preduzeću i njegovo oporezivanje). Fer vrijednost imovine na tržištu je presudna za ispunjavanje uslova zahtjeva. Zahtjev za imovinom je kontinuiran i uglavnom ga treba ispuniti tijekom cijele obračunske godine.

Imovina koja se koristi za lizing, licenciranje ili grupno finansiranje smatra se pasivnom, osim ako je uključena u aktivna preduzeća za lizing ili finansiranje, kako je definirano zakonom, ili se njihovo finansiranje sastoji od ≥ 90% zajmova trećih strana.

Zahtjev za oporezivanje

Generalno se smatra da su učešća podložna odgovarajućem oporezivanju ako se oporezuju kao dobit po minimalnoj stopi od 10 posto. Određene razlike u poreskim osnovama, npr. Široka PE, odgoda oporezivanja do raspodjele dobiti, odbitne dividende ili odsustvo ograničenja u pogledu odbitka kamata mogu dovesti do diskvalifikacije poreza na dobit kao dovoljne obaveze, osim u slučajevima kada efektivna stopa oporezivanja u skladu sa holandskim standardima je ≥ 10%.