ClickCease

Imate pitanje? Pozovite stručnjaka

Imate pitanje? Pozovite stručnjaka

nova pravila PDV-a

Nova pravila o PDV-u za e-trgovinu u EU od 1. jula 2021

Ako želite da vaša holandska kompanija za e-trgovinu posluje u cijeloj Europskoj uniji, morat ćete se nositi s drugačijim pravilima o PDV-u od onih koja vrijede ako isporučujete samo kupcima u Holandiji. Za PDV se u EU primjenjuje niz osnovnih pravila. To uključuje određene granične iznose za naplatu PDV-a ako prodajete potrošačima u drugim državama članicama, kao i registraciju PDV-a u inostranstvu. Međutim, od 1. jula 2021. godine primjenjivat će se nova pravila o PDV-u za e-trgovinu. Ovaj članak će objasniti najvažnija pravila o PDV-u za holandske kompanije u e-trgovini, poput web trgovina i platformi koje opskrbljuju strane potrošače u EU. To također uključuje i dropshipping.

Osnovna pravila koja vrijede u cijeloj EU

PDV se naplaćuje u svim zemljama EU. Zemlje EU same određuju nivo stope PDV-a na proizvode. Koja država smije naplatiti PDV određuje:

  • Iz koje zemlje EU se proizvodi isporučuju
  • U koju zemlju EU proizvodi stižu
  • U kojoj su zemlji proizvodi uvezeni izvan EU
  • Tko je uvoznik: dobavljač, web trgovina ili kupac prilikom uvoza proizvoda
  • Ako isporučujete drugim preduzetnicima ili kupcima bez PDV-a (potrošači za razliku od registrovanih kompanija)

Za prodaju i isporuke u kojima se roba isporučuje iz Holandije potrošačima u drugim zemljama EU, holandski PDV plaća se kao osnova sve dok ostanete ispod određenog praga. To znači da ćete stranom kupcu naplatiti holandski PDV dok promet u odgovarajućoj zemlji ne dostigne važeći iznos praga.

Iznosi praga za inozemnu prodaju

Unutar EU dogovoreni su granični iznosi za naplatu PDV-a od prodaje potrošačima u drugim državama članicama. Ovo je poznato i kao prodaja na daljinu. Ako vaš promet u drugoj zemlji EU premaši iznos praga u roku od godinu dana, izračunavate stopu PDV-a za tu zemlju. Zatim tamo plaćate PDV i podnosite prijavu PDV-a. Prag prodaje na daljinu razlikuje se ovisno o zemlji. Holandske porezne vlasti o tome imaju detaljnije informacije.

Iznos praga ne odnosi se na isporuku akciznih proizvoda, poput alkoholnih pića i cigareta. Iznosi praga također se ne primjenjuju na nova ili gotovo nova prijevozna sredstva poput automobila. Isporuke ove vrste robe ne računaju se u granične iznose. Svakom isporukom, bez obzira na iznos, obračunavate PDV zemlje u koju se ta roba otprema.

Ako prodajete robu koja potpada pod takozvanu maržinsku šemu, te se isporuke ne računaju u granične iznose. Ako primijenite šemu marže, dugujete holandski PDV holandskim poreznim vlastima na marži dobiti. Kupcu ne naplaćujete PDV i ne navodite ga na računu, jer je PDV već uključen u vašu prodajnu cijenu.

Informacije o registraciji PDV-a

Strani PDV možete izračunati samo sa PDV registracijom u odgovarajućoj zemlji. Dobit ćete PDV broj od stranih poreznih vlasti i predati lokalnu prijavu PDV-a. Osim toga, možete unajmiti i poreznog savjetnika koji će se pobrinuti za vašu inozemnu registraciju i prijavu PDV-a, ICS će vam uvijek rado pomoći u takvim zadacima. Osigurajte pravovremenu registraciju za PDV u zemlji u kojoj dugujete PDV kako biste izbjegli velike novčane kazne. Čak i ako ste prvi put platili PDV u Holandiji, strane porezne vlasti i dalje imaju pravo na PDV koji se tamo duguje. Svejedno ih morate platiti u inostranstvu prije nego što povratite holandski PDV.

Kada koristiti stranu stopu PDV-a?

Kada isporučujete kupcima u drugoj zemlji EU koji ne predaju prijavu PDV-a, poput potrošača, uvijek možete koristiti stranu stopu PDV-a i podnijeti lokalnu prijavu. To je moguće čak i ako ostanete ispod praga. Za to morate podnijeti pismeni zahtjev holandskim poreznim vlastima.

1. jula 2021: nova EU direktiva o PDV-u za e-trgovinu

Od 1. jula 2021. primjenjivat će se nova EU direktiva o PDV-u za e-trgovinu. Nova pravila primjenjuju se kada ostvarite godišnji promet od 10,000 eura ili više sa holandskom web trgovinom ili preduzećem za e-trgovinu od prodaje potrošačima u zemljama EU izvan Holandije. Ako vaš promet u drugim zemljama EU ostane ispod 10,000 eura godišnje, možete i dalje naplaćivati ​​holandski PDV. Novom Direktivom o PDV-u Europska komisija želi modernizirati i pojednostaviti oporezivanje PDV-a, stvoriti "jednake uvjete" za poduzetnike unutar i izvan EU i boriti se protiv prijevara s PDV-om na paketima male vrijednosti.

Promjene koje bi mogle utjecati na vašu kompaniju

Primjena novog zakona ima direktne posljedice na vaše poslovanje zbog sljedeće 3 promjene:

1. Nema više zasebnih iznosa praga

Od 1. jula 2021. otkazat će se granični iznosi za prodaju na daljinu unutar EU po pojedinačnoj zemlji EU. Biće 1 zajednički iznos od 10,000 eura. Ovaj se prag odnosi na svu prodaju robe na daljinu unutar EU, zajedno sa prodajom digitalnih usluga potrošačima u EU. Ako vaš ukupni iznos prodaje u inostranstvu u zemljama EU ostane ispod 10,000 eura godišnje, kao holandsko preduzeće za e-trgovinu možete nastaviti naplaćivati ​​holandski PDV. Samo imajte na umu da transport pošiljke treba započeti u Holandiji i da trebate posjedovati podružnicu u zemlji EU.

Od trenutka kada premašite granični iznos od 10,000 eura, naplaćujete stopu PDV-a zemlje EU u kojoj se nalazi vaš kupac. Povrat PDV-a u inostranstvu možete ugovoriti na 2 načina. Ili podnosite lokalnu prijavu PDV-a za svaku pojedinu zemlju EU-a kojoj ste prodali i poslali robu ili registrujete svoju kompaniju za 'Uredbu Unije' u okviru novog sistema sve na jednom mjestu holandskih poreznih vlasti.

2. Ističe oslobođenje od PDV-a za uvoz do 22 eura

Kada se roba uvozi u EU, postoji oslobođenje od PDV-a za uvozni PDV na pošiljke u vrijednosti do i uključujući 22 eura. Ovo izuzeće istječe 1. jula 2021. EU želi stvoriti „jednake uvjete za sve prodavače unutar i izvan EU. Od 1. jula 2021. uvozni PDV plaća se na uvoz robe u EU, bez obzira na vrijednost pošiljke. Pošiljke u vrijednosti do i uključujući 150 eura i dalje će biti oslobođene uvoznih carina.

Kada prodajete proizvode izvan EU kupcima koji ne predaju prijavu PDV-a, morate prijaviti PDV od 1. jula 2021. godine u zemlji EU u koju roba stiže. Na primjer, kada proizvode s Tajvana isporučujete putem svoje web trgovine direktno potrošačima u Belgiji, morate platiti belgijski PDV na ovu isporuku.

3. Platforme plaćaju PDV kada preuzmu aktivnu ulogu

Poduzetnik je odgovoran za plaćanje PDV-a na proizvode koje prodaje potrošačima putem platforme. U novim pravilima o PDV-u, platforme su odgovorne za ovu uplatu PDV-a ako platforma igra „aktivnu ulogu“. Ali aktivna uloga više je od pukog digitalnog spajanja ponude i potražnje. Na primjer: olakšavanje narudžbi i plaćanja za proizvode. Platforma podržava kupnju i isporuku proizvoda privatnim kupcima i zbog toga se plaća PDV u zemlji u kojoj kupac živi.

Nadalje, vrijedi sljedeće:

  • Kada dobavljač isporučuje robu potrošačima u EU putem navedene platforme;
  • Vrijednost robe ne prelazi 150 eura;
  • Roba se uvozi u EU.

Ako je vrijednost pošiljke veća od 150 eura, platforma je također obveznik PDV-a kada olakšava isporuku potrošaču od strane poduzetnika koji nema sjedište u EU, a roba ide iz jedne države članice EU potrošaču u drugoj državi članici . Ako ste vlasnik platforme i ako robu isporučuju izravno profesionalni prodavači izvan EU kupcima u drugim zemljama EU, morate zajedno sa svojim poreznim savjetnikom istražiti hoćete li se suočiti s većom obvezom i obavezom PDV-a nakon uvođenja nova pravila.

Novi sistem "One stop shop"

Nakon promjena zakona, trenutna MOSS šema za dobavljače digitalnih usluga u EU spojiće se u novi sistem One Stop Shop (OSS). Kao korisnik trenutne MOSS šeme, prijavljujete svoj PDV od 1. jula 2021. godine putem nove sve stanice. Prodaju na daljinu možete prijaviti i putem novog portala. Ako prekoračite granični iznos od 10,000 eura i za isporuke, i za digitalne usluge i za robu, svoju izjavu možete predati putem ovog portala. Kao preduzetnik možete prijaviti PDV koji se plaća u drugim zemljama EU putem OSS portala holandskih poreznih vlasti. To radite registracijom za 'Uredbu Unije'. Ne trebate registraciju za PDV u drugim zemljama EU.

Pružatelji usluga uskoro će također moći prijaviti PDV putem "Uredbe Unije" na OSS portalu. Kada se odlučite za novi sistem, prvo ćete morati odjaviti njegove ostale EU brojeve s PDV-om. Ako su vam potrebni ovi drugi brojevi PDV-a za druga pitanja u vezi s porezom na promet, na primjer za odbitak pretporeza, možete odabrati i zadržavanje broja. Ipak, nećete moći povratiti PDV plaćen u tim zemljama putem „sve na jednom mjestu“. Da biste to učinili, morate podnijeti zasebni zahtjev za povrat holandskim poreznim vlastima. U ovom je slučaju lokalna deklaracija prikladnija, što će vam uštedjeti i dodatne administrativne radnje.

Prethodno spomenute kompanije i platforme koje prodaju proizvode izvan EU potrošačima u zemljama EU i direktno ih dostavljaju mogu koristiti OSS portal. To je moguće pomoću „Propisa o uvozu“ unutar portala. Nizozemske porezne vlasti dogovaraju da se PDV prijavljen putem OSS portala pošalje u ispravnu zemlju EU. Kada robu za svoju web trgovinu skladištite u skladištu u drugoj zemlji EU, potreban vam je PDV broj iz te države EU. Roba koju ste isporučili iz stranog skladišta oporezuje se lokalnim PDV-om. Dostavljaju se iz te zemlje i ne možete prijaviti svoj PDV putem holandskog OSS portala. Podnosite prijavu PDV-a u odgovarajućoj zemlji EU.

Posebne informacije u vezi sa propisima o malom poslovanju (KOR)

Propis o malom poslovanju (KOR) posebno je oslobođenje od PDV-a. KOR možete koristiti ako se nalazite u Holandiji i nemate promet veći od 20,000 € tokom jedne kalendarske godine. KOR je namijenjen fizičkim osobama (pojedinačne preduzetnike), kombinacijama fizičkih osoba (na primjer generalno partnerstvo) i pravnim licima (na primjer fondacijama, udruženjima i privatnim ograničenim kompanijama). Ako, međutim, preko web trgovine pređete prag od 1 eura prometa u državama članicama EU, osim u Holandiji, postajete obveznik PDV-a u relevantnim državama članicama EU. U tom trenutku se primjenjuju pravila o PDV-u države članice EU vašeg potrošača, pa holandski KOR tada više nije primjenjiv.

Ovaj promet morate prijaviti u Holandiji. Možete se registrirati za Uredbu Unije u okviru sistema „sve na jednom mjestu“ ili se možete lokalno registrirati za PDV i podnijeti lokalnu poreznu prijavu. Na primjer, ako kupujete i u relevantnoj zemlji s lokalnim PDV-om, ovo bi se moglo pokazati jeftinije. Tada možete odbiti PDV plaćen direktno u poreskoj prijavi. Promet na kojem lokalno podnosite deklaraciju u drugoj zemlji EU ne računa se u KOR. Možete nastaviti primjenjivati ​​KOR dok ne postignete promet od 20,000 eura u Holandiji. Ako vaš godišnji inostrani promet u EU ostane ispod 10,000 eura, a taj promet, zajedno sa holandskim prometom, ne prelazi 20,000 eura, možete nastaviti raditi prema KOR-u. U tom slučaju ne obračunavate PDV i ne prijavljujete PDV.

Carinsko zakonodavstvo za pošiljke e-trgovine

Pored pravila o PDV-u, carinsko zakonodavstvo za pošiljke e-trgovine takođe će se promeniti od 1. jula 2021. Elektronska deklaracija o uvozu potrebna je za sve pošiljke u vrednosti do 150 evra. Pored toga, dodati će se novi propisi za ove male pošiljke koji se trenutno dalje razrađuju. Dobavljači koji direktno dostavljaju robu iz zemalja izvan EU mogu, pod određenim uslovima, koristiti 'Uredbu o uvozu' na OSS portalu. Ovom Uredbom o uvozu dobavljač podnosi prijavu PDV-a u jednoj zemlji EU. Ovaj aranžman odnosi se samo na pošiljke u vrijednosti do 1 eura. Umjesto PDV-a na uvoz, dobavljač direktno plaća PDV koji se primjenjuje u zemlji odredišta putem „sve na jednom mjestu“.

Carinski agenti, transportne i poštanske kompanije imat će drugačiju regulativu ako kompanije ne budu koristile propise o uvozu. U tom će slučaju carina na granici EU procijeniti vrijednost pošiljke. Kompanije naplaćuju dužni PDV direktno od potrošača. Oni mjesečno prijavljuju uvozni PDV koji plaćaju i plaćaju ga putem elektroničke deklaracije. Ovo se odnosi i na pošiljke u vrijednosti do 150 eura.

Primjena ovih novih pravila

One Stop Shop ili OSS sastoji se od 3 dobrovoljna propisa:

  1. „Uredba Unije“ za kompanije sa sjedištem u EU s najmanje 1 podružnicom ili podružnicom u zemlji EU. Ova se uredba odnosi na prodaju i usluge na daljinu unutar EU.
  2. „Uredba izvan Unije“ za kompanije osnovane izvan EU-a bez poslovnog nastana unutar EU-a. Ovaj se propis odnosi na usluge.
  3. „Uredba o uvozu“ za prodaju robe van zemalja EU na daljinu u maksimalnoj vrijednosti od 150 eura.

Holandske porezne vlasti podržavat će sve na jednom mjestu od 1. srpnja 2021. Organizacija je u tu svrhu uspostavila "trag za hitne slučajeve". To znači da možete koristiti gornje propise, uz određena ograničenja:

  • Podaci se dijelom obrađuju ručno. Ovo povećava mogućnost pogreške.
  • Izjave i registracije imaju duže vrijeme obrta.

Ručna obrada može rezultirati nepotpunom razmjenom informacija sa drugim zemljama EU. Porezne vlasti ukazuju da svako kašnjenje uzrokovano sistemom nema posljedica na plaćanje PDV-a drugoj državi EU. Na primjer, kašnjenje neće rezultirati novčanom kaznom iz druge zemlje EU. Izjava putem vašeg softverskog paketa, koja se naziva i sistem-sistem, nije moguća unutar tračnice za hitne slučajeve.

Koristeći sve na jednom mjestu

Vaša prijava i registracija za gore navedene propise vrši se putem Moje porezne i carinske uprave, kartica EU PDV na jednom mjestu. Za vašu registraciju i izjavu potrebno vam je 'ePriznavanje' (eHerkenning). Ako imate samostalno vlasništvo, možete koristiti DigiD. Za Regulativnu i uvoznu šemu Unije možete se registrovati od 1. aprila 2021. godine.

Ako još nemate eHerkenning za svoju kompaniju, prijavite se na vrijeme. Kada kupite alat za prijavu eH3 za registraciju za novi OSS portal, možda ćete moći zatražiti „Šemu kompenzacije eHerkenning Belastingdienst“. Ako imate pravo na šemu, naknada iznosi 24.20 eura sa PDV-om godišnje.

Obavezno se pripremite za nadolazeće promjene

Iznos novog praga od 10,000 eura mnogo je niži od trenutnog iznosa praga po zemlji. Kao rezultat, veća je vjerojatnost da ćete dugovati PDV u nekoj drugoj zemlji EU nego trenutno. Nova pravila ulaska imaju posljedice na vaše poslovanje. Morat ćete utvrditi u kojim zemljama žive vaši kupci, koliki promet ostvarujete u kojoj zemlji EU i koja se stopa PDV-a primjenjuje. Zemlje EU imaju različite stope PDV-a. To ima posljedice po cijenu proizvoda po zemlji. Prilagodite svoj ERP sistem radi ispravne administracije i fakturiranja. Provjerite i kako prikazujete različite cijene proizvoda u svojoj web trgovini. Prilikom posjeta vašoj web trgovini vaš kupac želi vidjeti tačnu cijenu s PDV-om. Posavjetujte se sa svojim računovođom ili dobavljačem sistema koje mogućnosti imate za to. Razmislite da li koristite neki od dobrovoljnih programa ili se odlučite za lokalnu registraciju PDV-a u pojedinim zemljama EU. Obavezno uredite registraciju i sisteme prije 1. jula 2021. godine.

Intercompany Solutions može vam pomoći u svim potrebnim promjenama

Ako trebate izvršiti nove proračune ili saznati hoće li se ove promjene odraziti na vašu kompaniju, možemo vam pomoći u pronalaženju potrebnih informacija i ličnih savjeta za vašu holandsku kompaniju. Takođe vam možemo pomoći pri registraciji kompanije i PDV-a, cjelokupnom financijskom aspektu vaše kompanije ili podružnice u Holandiji i svim drugim specifičnim pitanjima koja biste mogli imati.

izvori:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

Slične poruke:

Kao ovaj članak?

Podijelite na whatsapp-u
Podijelite na Whatsappu
Podeli na telegramu
Podijeli na Telegramu
Podijelite na skypeu
Podijelite putem Skype-a
Dijelite na e-mail
Podijelite putem e-pošte

Trebate više informacija o holandskoj kompaniji BV?