Osnivanje holandskog ureda

Ažurirano 19. februara 2024

Ovaj članak opisuje pravne i porezne aspekte te neka praktična pitanja u vezi s osnivanjem ureda u Holandiji. Sažima informacije o holandskom pravnom i poreznom sistemu relevantne za tražene postupke. Članak takođe predstavlja Holandiju kao međunarodno trgovačko središte i naglašava prednosti u pogledu lokacije stečene otvaranjem holandskog ureda. Na kraju, raspravlja se o drugim pitanjima od praktične važnosti, kao što su troškovi života i rada.

Molimo vas, nemojte se ustručavati nazvati naše porezne i pravne zastupnike ako imate pravnih ili poreznih problema ili u slučaju da su vam potrebne dodatne informacije.

Poreski aspekti uspostavljanja holandskog ureda

Osnivanje kompanije u Holandiji ima brojne porezne prednosti. Mnogi preduzetnici odlučuju da ugrade međunarodnu strukturu u okviru efikasnog poreznog režima kakav je holandski. Holandska pravna lica unutar struktura kompanija donose mnoge poreske olakšice. Glavne prednosti mogu se sažeti kako slijedi:

1) korist od izbjegavanja dvostrukog poreza zahvaljujući sporazumima koje je zaključila Holandija i direktivama EU o direktnom porezu;

2) izuzeće od učešća;

3) Mogućnost pregovaranja o sporazumima s nacionalnim poreznim vlastima u vezi s unaprijed određenim cijenama (APA) i poreznom presudom (ATR). Takvi sporazumi pružaju sigurnost u pogledu budućih plaćanja poreza;

4) Nizozemski bilateralni ugovori o ulaganjima (BIT)

5) holandske poreske olakšice za prihode iz stranih izvora;

6) režim Innovation Box (IB) za istraživačke i razvojne aktivnosti;

7) bez poreza po odbitku koji se naplaćuje na odlazne isplate autorskih prava i kamata; i

8) Šema za visokokvalifikovane migrante (presuda od 30 posto).

Ove porezne olakšice će biti detaljno objašnjene u nastavku.

Prednosti holandskih posjeda

Holandski holding može poslužiti kao investicijski centar za kompanije osnovane u raznim zemljama širom svijeta. Holandija je prepoznata po povoljnom režimu u pogledu gazdinstava, posebno zahvaljujući izuzeću od učešća, zajedno sa široka mreža poreskih ugovora i bilateralnih sporazuma o ulaganju. Glavne koristi koje internacionalne kompanije podstiču da holandske holdinge koriste kao posrednike su niži porez po odbitku u zemlji u kojoj se stvara dobit, neoporezivi prijem sredstava akumuliranih od strane stranih podružnica i zaštićeni status ovih podružnica. Ove prednosti će biti pojašnjene u nastavku.

Vlada Holandije izjavila je svoju opću namjeru da zadrži i sačuva ove beneficije, figurativno smatrane draguljima u kruni nacionalnog poreznog sistema, bez obzira na pokušaje Organizacije za ekonomsku saradnju i razvoj i Evropske unije da se bori protiv strategije izbjegavanja poreza usmjerene na preusmjeravanje dobiti iz viših u niže porezne jurisdikcije.

Izuzeće za učešće u Holandiji

Kao što je već spomenuto, Holandija je popularna kod tzv izuzeće od učešća. Ako su ispunjeni posebni uslovi, kapitalni dobici i dividende dobijeni od kvalifikovanih podružnica ne podliježu holandskom porezu na dobit.

Ovo izuzeće se primjenjuje ako podružnica koja ispunjava uslove ima najmanje 5 posto dionica kompanije. Jedan od kriterija prihvatljivosti je da podružnice ne smiju držati dionice s jedinom svrhom pasivnog ulaganja u portfelj. Međutim, čak i u slučajevima kada je ova svrha dominantna, izuzeće se i dalje primjenjuje ako podružnice plaćaju porez na dobit u iznosu ne manjem od 10 posto (prema pravilima poreskog računovodstva u Holandiji) ili ako je manje od polovine njihove imovine dodijeljeno pasivne investicije. Kada se izuzeće ne može primijeniti, kompanije obično imaju mogućnost poreznog odbitka.

Sistem za porezno odlučivanje u Holandiji (Ugovori o avansnim cijenama, APA i Rješenja o avansnom porezu, ATR)

Nizozemski sistem za prethodnu odluku o porezu unaprijed pruža odobrenje zaključivanjem APA-a i ATR-a sa holandskim kompanijama s obzirom na njihov porezni položaj. Zaključivanje takvih sporazuma je dobrovoljno. Generalno, kompanije koriste sistem za porezno odlučivanje kako bi unaprijed postale svjesne poreznih obaveza koje se odnose na planirane međukompanijske transakcije. ATR-ovi pružaju unaprijed izvjesnu sigurnost u pogledu poreznih posljedica predviđenih transakcija pojašnjavanjem, na primjer, da li će biti podobni za izuzeće od učešća. APA, s druge strane, definiraju kada se princip van dohvata ruke može primijeniti na međunarodne transakcije između povezanih kompanija ili različitih dijelova iste kompanije.

Bilateralni ugovori o investicijama (BIT)

Kada se investira u stranoj zemlji, treba razmotriti i poreze i zaštitu takozvanih bilateralnih ugovora o ulaganjima, posebno ako se ulaganja vrše u zemlji sa ozbiljnim profilom rizika.

BIT-ovi se zaključuju između dvije države kako bi se uspostavili uslovi za zaštitu subjekata iz jedne zemlje koji ulažu u drugu zemlju. Ovi ugovori osiguravaju uzajamnu zaštitu i promociju investicija. Oni osiguravaju i štite ulaganja subjekata koji imaju prebivalište u jednoj od ugovornih strana na teritoriji druge strane. Stoga BIT-ovi predstavljaju institucionalnu zaštitu u odnosu na strana ulaganja. Takođe mnogi BIT-ovi predviđaju alternativne mehanizme za rješavanje sporova gdje se investitori čija su prava povrijeđena mogu odlučiti za međunarodnu arbitražu umjesto da tuže zemlju koja ne ispunjava svoje obaveze na svojim sudovima.

Holandija je razvila široku mrežu takvih bilateralnih ugovora koji investitorima nude najbolju moguću sigurnost i zaštitu u stranim državama ugovornicama. Vrijedno je spomenuti da je Holandija ušla u BIT s oko 100 država.

Investitori koji imaju prebivalište u državi potpisnici mogu imati koristi od zaštite njenih BIT-ova. Stoga je Holandija atraktivna jurisdikcija za osnivanje holding kompanija ne samo zbog svog povoljnog poreznog režima, već i zahvaljujući brojnim BIT-ovima koje je zaključila.

Uredba o izbjegavanju dvostrukog poreza

Da bi potaknula holandske investicije u druge, posebno zemlje u razvoju, Vlada je uvela uredbu koja predviđa mehanizam za snižavanje holandskog poreza na dobit na dobit ostvarenu od investicija u zemljama koje sa Holandijom nisu zaključile poreske ugovore. Ovaj zakon je Jednostrana uredba o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (u daljnjem tekstu DTAD). Kao rezultat DTAD-a, holandski porezi na investicije u zemljama koje nisu zaključile porezne ugovore sa Holandijom obično su jednaki porezima na investicije u države ugovornice.

Režim Innovation Box (IB)

Holandija se može pohvaliti povoljnom poreznom klimom režim inovacione kutije, u pogledu kompanija koje rade u polju istraživanja i razvoja (R&D). Bilo koja kompanija koja ostvaruje prihod od vlastitih razvijenih i patentiranih nematerijalnih osnovnih sredstava (isključujući zaštitne znakove i logotipe) ili od imovine proistekle iz istraživačko-razvojnih aktivnosti (potvrđena službenom izjavom) ima mogućnost prijaviti prihod koristeći IB režim. Tada će se na prihvatljivi prihod koji premašuje troškove za razvoj nematerijalnih osnovnih sredstava oporezivati ​​samo 5 posto poreza. Svi gubici povezani sa prihvatljivom imovinom mogu se odbiti prema uobičajenoj stopi poreza na dobit, odnosno 25 posto. Ako su gubici uključeni u poreznu prijavu, tada ih je potrebno ponovo uhvatiti koristeći normalnu stopu. Tek tada će snižena stopa od 5 posto ponovo postati dostupna.

Nema poreza po odbitku u pogledu plaćanja autorskih prava i kamata

Holandija je atraktivna jurisdikcija za osnivanje (grupnih) licencnih i finansijskih kompanija. Najveća prednost osnivanja holandske kompanije za licencu ili finansije leži u porezno efikasnom uspostavljanju ovih entiteta. U širem smislu, ova efikasnost proizlazi iz pogodnih poreznih sporazuma koje je Holandija zaključila, zajedno s nedostatkom poreza po odbitku u pogledu odlaznih plaćanja autorskih prava i kamata. Ako su ispunjeni određeni zahtjevi, ovi preduvjeti omogućavaju izuzetno porezno efikasan „protok“ prihoda i finansija od licenci kroz entitet u Holandiji do eventualnog primatelja.

Šema za visoko kvalificirane migrante

Strani zaposlenici koji žive i rade u Holandiji mogu imati koristi od koncesije ako ispunjavaju određene zahtjeve. Ova koncesija se zove presuda od 30%. Prema njemu, 30 posto plata međunarodnog zaposlenika ostaje neoporezovano. Kao rezultat, ukupna porezna stopa na dohodak građana okreće se oko 36 posto, umjesto uobičajenih 52 posto.

Pravni aspekti uspostavljanja holandskog ureda

Imati holandsku kompaniju u okviru međunarodne korporacije pruža i poreske i pravne koristi. Neke važne pravne koristi su:

1) Pravni sistem u Holandiji ima odredbe za različite subjekte koji odgovaraju karakteristikama i potrebama planiranog poslovanja;

2) Holandska privredna komora (KvK) vrlo je efikasna i kooperativna;

3) Potrebni su samo dan ili dva da se legalizacija dobije od holandskog latinskog bilježnika i sudskog apostila;

4) Lako je dogovoriti imenovanje lokalnog generalnog direktora, na primjer, kako bi se zadovoljili uslovi za život; i

5) U 2012. godini zakoni o privatnim ograničenim kompanijama (BV) temeljito su izmijenjeni i trenutno su puno fleksibilniji.

Zakon o privrednim društvima u Holandiji sadrži odredbe o pravnim licima koja imaju pravni subjekt i bez njega (tj. I pravna lica koja su osnovana i partnerstva / ugovorna lica).

Vrste kompanija u NL

Najčešće korišteni subjekti bez pravnog lica uključuju:

1) trgovac pojedinac / samostalni poduzetnik / samostalni posao (Eenmanszaak); (tehnički, pojedinačna preduzeća nisu pravna lica);

2) generalno partnerstvo (Vennootschap onder firma ili VOF);

3) profesionalno / komercijalno partnerstvo (Maatschap); i

4) ograničeno partnerstvo (Commanditaire vennootschap ili CV.

Češće korištena pravna lica uključuju:

1) privatna kompanija sa ograničenom odgovornošću (Besloten vennootschap ili BV)

2) javno preduzeće sa ograničenom odgovornošću (Naamloze vennootschap ili NV)

3) zadružno udruženje (Coöperatie ili COOP); i

4) temelj (Stichting).

Izbor pravnog lica ovisi o vrsti posla koji će se obavljati. Vlasnici malih preduzeća i slobodnjaci obično osnivaju samostalna preduzeća, dok su veća preduzeća osnovana kao privatna preduzeća sa ograničenom odgovornošću (BV), javna preduzeća sa ograničenom odgovornošću (NV) i ograničena partnerstva (CV).

Nakon što odlučite pokrenuti posao, prvi korak je njegova registracija u Privrednoj komori koja će ga uključiti u Trgovinski registar. Ovaj postupak mora se odvijati u periodu koji počinje sedmicu dana prije nego što vaše preduzeće postane operativno i tjedan dana nakon toga.

Dodatni detalji o privatnoj kompaniji s ograničenom odgovornošću (BV)

Privatna kompanija sa ograničenom odgovornošću (Besloten Vennootschap ili BV) sa nominalnim kapitalom podijeljenim na akcije najčešće je subjekt za poslovanje u Holandiji. BV ima jednog ili više akcionara i izdaje samo registrovane akcije. Može imati jednog ili više „inkorportera“ ili pretplatnika koji mogu biti pravna i / ili fizička lica. Entitet ili pojedinac, bilo rezidentni ili strani, mogu istovremeno biti jedini osnivač i direktor koji predstavlja upravni odbor.

Geografske karakteristike: Holandija kao međunarodno trgovačko središte

Holandija je idealna strateška destinacija za preduzeća zahvaljujući svojoj povezanosti. Kompanije osnovane u zemlji mogu lako plasirati svoje proizvode i usluge na tržišta EU, istočne i centralne Evrope, Afrike i Bliskog istoka. Holandija se nalazi u zapadnom dijelu Evrope i ima zajedničke granice s Belgijom (jug) i Njemačkom (istok). Na zapadu i sjeveru graniči sa Sjevernim morem, a obala mu je dugačka 451 km. Holandija je mala država s teritorijom od 41 526 kvadratnih kilometara. Njegova ekonomija snažno ovisi o međunarodnoj trgovini (više od 50% bruto domaćeg proizvoda proizlazi iz vanjske trgovine). Zemlja je među prvih 10 država izvoznica na svijetu, što je prilično postignuće za njenu veličinu. Otprilike 65 posto holandskog izvoza namijenjeno je pet zemalja: SAD-u, Velikoj Britaniji, Belgiji, Njemačkoj i Francuskoj.

Više od 50% cjelokupnog izvoza i uvoza u Holandiju sastoji se od hrane, mašina (uglavnom računara i dijelova) i hemijskih proizvoda. Mnogi proizvodi iz uvoza (uključujući računare) zapravo su namijenjeni drugim zemljama i ponovno se izvoze, uglavnom neprerađeni, ubrzo nakon dolaska u Holandiju. Ova situacija je tipična za velika transportna i distributivna čvorišta. Zapravo mnogi milioni tona sjevernoameričke i azijske robe stižu u Amsterdam ili Roterdam za distribuciju širom Evrope. Ulogu Holandije kao evropskog prolaza podržava i aerodrom Schiphol u Amsterdamu - četvrti najprometniji i najveći aerodrom na kontinentu koji opslužuje promet robe i putnika. Većina holandskih prevozničkih kompanija ima sedište u Roterdamu (sa aerodromom Haag u Rotterdamu) ili u blizini Schiphola. Ostali glavni evropski aerodromi, odnosno Düsseldorf i Frankfurt u Njemačkoj, Roissy u Francuskoj te Brisel i Zaventem u Belgiji, udaljeni su samo nekoliko sati. Nadalje, Holandija ima izuzetnu željezničku mrežu koja povezuje važne evropske gradove, uključujući London. Glavni grad EU Brisel udaljen je samo kratku vožnju. Takođe, luka Rotterdama je najveća na evropskom kontinentu. Do prije 12 godina bila je i najprometnija luka na svijetu, ali su je pretekli Šangaj i Singapur. 2012. godine bila je šesta najprometnija luka na svijetu po tonaži tereta godišnje.

Trošak rada

Životni standard u Holandiji je relativno visok i to se odražava prosječnom plaćom. U 2015. poslodavci su svojim zaposlenima plaćali 2500 eura mjesečno, pa je prosječni trošak rada iznosio 34.10 eura / sat. Svi dospjeli porezi naplaćuju se na izvoru prihoda. Prosječna radna sedmica je oko 40 sati.

Troškovi rada u različitim članicama EU variraju u velikoj mjeri. U 2015. prosječna plaća po satu za cijelu Europsku uniju bila je 25 eura, a za eurozonu 29.50 eura. Stoga su troškovi radne snage u Holandiji 16 odsto veći u odnosu na prosječnu vrijednost eurozone. Ipak, 2015. godine pet zemalja EU imalo je veće troškove radne snage od Holandije. Prosječna plaća po satu u Danskoj (41.30 eura) i Belgiji (39.10 eura) približno je 10 puta veća u odnosu na vrijednost za Bugarsku (4.10 eura). Radna snaga u Belgiji je skuplja nego u Luksemburgu, Holandiji, Švedskoj i Francuskoj. Ipak, troškovi radne snage u Litvaniji i Rumuniji ne razlikuju se mnogo od troškova u Bugarskoj, iako su plate u ove 3 zemlje u porastu.

Od 07/2015, minimalna nacionalna bruto plata u Holandiji za zaposlene u dobi od 23 godine i starije iznosi 1507.80 eura / mjesec, odnosno 69.59 eura / dan. Na osnovu 40 radnih sati sedmično, ovo je jednako 8.70 eura / sat.

Amsterdam: Nova evropska prestonica finansija

Prema piscu Jamesu Stewartu, poslovnom kolumnisti koji radi u NY Timesu, nakon Brexita Amsterdam će postati novi London zahvaljujući impresivnoj arhitekturi, najbolje ocijenjenim školama i uzbudljivom noćnom životu. Holandija je stoljećima bila globalni trgovački centar i tako je zemlja tradicionalno tolerantna prema strancima. Nadalje, gotovo svi stanovnici Holandije govore engleski. Škole u Holandiji smatraju se najboljima na evropskom kontinentu, s mnogim mogućnostima za obrazovanje na engleskom jeziku. Amsterdam plijeni svojom arhitekturom i nudi atraktivne mogućnosti stanovanja, izvanredne restorane, slikovite poglede, pozorišne i glazbene predstave i uzbudljiv noćni život. Njeni građani imaju tolerantan, kosmopolitski stav koji se gaji vekovima, još od nastanka centra globalne trgovine.

Zahvaljujući kontinuiranim naporima države, Holandija je trenutno među najbogatijim državama na svijetu. Strateški položaj zemlje na obali Sjevernog mora i njegovim rijekama, donoseći industrijske i poljoprivredne koristi, nesumnjivo je doprinio ovom uspjehu. Zahvaljujući ovim geografskim karakteristikama i svojstvenom radnom entuzijazmu ljudi, Holandija je danas veliko trgovačko središte.

Pored toga, Holandija ima dobro razvijen sistem socijalne države koji osigurava da svi građani dijele prosperitet svoje domovine. Holanđani se ponose svojim visokim životnim standardom. Troškovi povezani sa životom, obrazovanjem, stanovanjem i kulturom niži su u odnosu na većinu zemalja zapadne Evrope. Mreža rješenja za održivi razvoj Ujedinjenih nacija anketira mnoge ljude sa prebivalištem u raznim zemljama širom svijeta kako bi pripremila godišnji izvještaj Izvještaj o svijetu sreće. Kao što je vidljivo iz njegovog naziva, izvještaj navodi koje zemlje imaju najsretnije stanovništvo. 2018. Holandija je uzela 6^th mesto.

Troškova života

Slično mnogim drugim evropskim zemljama, životni troškovi u Holandiji povećali su se usvajanjem zajedničke valute, eura. Standardna soba košta 300 - 600 eura mjesečno, pa je mnogo jeftinije nastaniti se u neurbanom području, nego živjeti u gradu poput Amsterdama ili Haga.

Javni prevoz je relativno jeftin prema standardima EU. Većina područja radi s čip karticama (“ov-chipkaart”) koje se mogu koristiti u tramvajima, autobusima, metroima i vlakovima. U gradu jedna autobuska karta košta približno 2 Eura. Karta za voz od Schiphola do Glavnog kolodvora u Amsterdamu košta oko 4 eura. Karta Amsterdam - Utrecht iznosi oko 7.50 eura. Suprotno tome, taksi usluge su prilično skupe. Uobičajeni početni trošak je 7.50 eura, a stope dosežu 2.20 eura / km.

Molimo vas, nemojte se ustručavati nazvati naše stručnjake za oporezivanje i osnivanje. Oni će vam rado pomoći u postupcima za započinjanje vlastitog posla u Holandiji.