Imate pitanje? Pozovite stručnjaka

Imate pitanje? Pozovite stručnjaka

Muške ruke s kalkulatorom. Kalkulacija u kancelariji

Porezni režim za kutiju za inovacije u Holandiji

Poreski zakon u Holandiji nudi preferencijal režim oporezivanja preduzeća s ciljem promocije aktivnosti vezanih za ulaganja u nove tehnologije i razvoj inovativne tehnologije. Ovo je režim Inovacijske kutije (IB). Za dobit koja ispunjava zahtjeve za IB, kompanije duguju ukupno 7% poreza na dobit, umjesto 20 - 25% koje se obično naplaćuju (prema stopama za 2018. godinu).

Opis IB režima

Da biste bili podobni za oporezivanje pod IB režim, kompanije bi trebale imati osnovnu nematerijalnu imovinu koja udovoljava određenim zahtjevima. Prema IB pravilima, kvalifikovana imovina određuje se uzimajući u obzir veličinu kompanije poreskog obveznika. Mali poreski obveznici ostvaruju ukupan petogodišnji grupni promet ispod 5 miliona eura, dok je ukupna bruto korist ostvarena od prihvatljive nematerijalne imovine za petogodišnji period manja od 250 miliona eura. Kompanije koje premašuju ove pragove kvalifikovane su kao veliki porezni obveznici.

U ovim terminima:

kvalifikovana imovina malih poreskih obveznika je stalna nematerijalna imovina razvijena u preduzeću i izvedena iz aktivnosti istraživanja i razvoja (R&D) koja imaju koristi od smanjenja doznaka (WBSO - poreski kredit za R&D / R&D potvrda);

računar

kvalifikovana imovina velikih poreskih obveznika (izuzimajući slučajeve softvera ili bioloških proizvoda za zaštitu bilja) mora ispunjavati neke dodatne uslove. Pored R&D certifikata, kompanije moraju imati i EU licencu za lijekove, pravo uzgajivača / (traženi) patent, certifikat za dodatnu zaštitu ili certificirani korisni model. Imovina koja se odnosi na kvalifikovanu osnovnu nematerijalnu imovinu ili ekskluzivne licence takođe se može kvalifikovati pod određenim okolnostima. Logotipi, robne marke i slična imovina nisu podobni za smanjenje poreza.

Ako su ispunjeni uvjeti prihvatljivosti, tada se takva dobit ne oporezuje uobičajenom stopom poreza na dobit, odnosno 25%, već sniženom stopom od 7%. Stoga stvarni porez iznosi 7%. Prije primjene smanjene porezne stope, troškovi razvoja imovine moraju se povratiti iz dobiti, što znači da će se njihov iznos oporezivati ​​punom općom stopom).

Važno je napomenuti da potvrde o istraživanju i razvoju omogućavaju i velikim i malim poreznim obveznicima da se prijave za poreski kredit s obzirom na obaveze poreza na zarade. Od 2016. godine osnovu za smanjenje doznaka u vezi sa istraživanjem i razvojem čine troškovi poreza na zaradu plus ostali izdaci i troškovi za istraživanje i razvoj.

Utvrđivanje profita od tehnologije i koristi IB režima

Dobit prihvatljiva za smanjeni porez na dobit utvrđuje se troškovima poreskog obveznika koji se odnose na razvoj kvalifikovane imovine. Rashodi za razvoj podijeljeni su u dvije kategorije: prihvatljivi i nepodobni, koristeći takozvani nexus pristup. Prihvatljivi izdaci su svi direktni troškovi koji se odnose na razvoj fiksne nematerijalne imovine, osim bilo kakvih troškova za zadatke za istraživanje i razvoj za outsourcing (troškovi koji nastaju za outsourcing mogu doseći najviše 30% prihvatljivih izdataka). Stoga se primjenjuje donja formula:

prihvatljivi troškovi x 1.3

prihvatljiva dobit = ————————————————– x dobit

ukupni troškovi

Dobit se određuje krojenjem. Za početak se mogu koristiti jednostavna funkcionalna analiza i transferne cijene.

investicioni fond

gubici

Režim IB strukturiran je tako da može donijeti i prednosti kompanijama koje trenutno ne plaćaju porez, npr. Zbog nagomilanih poreznih gubitaka u prošlosti. U ovom slučaju, ako kompanija koristi režim IB, potpuno vraćanje nagomilanih gubitaka od poreza može potrajati duže, pa će se produžiti period za koji subjekt nije obveznik poreza.

Ako razvijena imovina u polju tehnologije dovede do gubitaka, izgubljeni iznosi se obično mogu odbiti za oporezivanje po uobičajenoj stopi od 25%, a ne po niskoj efektivnoj stopi od 7%. Takođe, svi početni gubici koji su nastali pre početka poslovanja takođe se mogu odbiti po opštoj stopi poreza na dobit od 25%. Smanjena stopa od 7% primjenjuje se ponovo samo nakon ponovnog pokrivanja gubitaka IB. Porezni obveznik može imati samo jedan IB. Stoga se iznosi koji su relevantni za nematerijalna osnovna sredstva u režimu IB konsoliduju.

Podnošenje prijave i sigurnost za buduće poreze (Advance Rulings Rulings, ATR)

Preduzeće može koristiti smanjenu stopu poreza na dobit odabirom relevantnih stavki u svojoj godišnjoj prijavi poreza na dobit. U Holandiji to nije samo moguće, već je to uobičajena procedura da se preko Porezne i carinske uprave (Poreska služba) pređu na praktične aspekte IB principa i pitanje raspodjele dobiti. Poreski obveznici imaju mogućnost zaključiti obavezujuće ugovore (ATR) s administracijom i, time čineći sigurnost u pogledu budućih poreza. Važno je napomenuti da se informacije o poreskim presudama razmjenjuju s međunarodnim poreznim vlastima. Pročitajte više o Odlukama o avansnom porezu u Holandiji

Ako trebate više detalja ili pravnu podršku, kontaktirajte naše holandske porezne agente.

kontaktirajte dugme stručnjaka

Kao ovaj članak?

Podijelite na whatsapp-u
Podijelite na Whatsappu
Podeli na telegramu
Podijeli na Telegramu
Podijelite na skypeu
Podijelite putem Skype-a
Dijelite na e-mail
Podijelite putem e-pošte

Trebate više informacija o holandskoj kompaniji BV?