Služba poreza na dobit

Svaka holandska kompanija mora da se bavi porezima i obavezom da se pridržava holandskih poreskih zakona, kao i mogućih stranih poreskih zakona ako poslujete u inostranstvu. Kada posedujete više korporacija u različitim zemljama, takođe ćete biti podvrgnuti stranim poreskim zakonima i propisima, u skladu sa važećim holandskim zakonima. Ovo može stvoriti zbunjujuće situacije, ako nemate znanja o tome koji se zakoni primjenjuju u bilo kojem scenariju. Ako želite biti sigurni da se vaša kompanija pridržava svih primjenjivih zakona i propisa, mudro je potražiti savjet od profesionalne treće strane. Intercompany Solutions može vam pomoći u bilo kojoj stvari u vezi sa porezom koja utiče na vašu kompaniju. Stoga nudimo širok spektar usluga poreza na dobit za preduzetnike koji žele osnovati holandsku kompaniju ili već posjeduju holandski biznis. Na ovoj stranici ćemo opisati cjelokupni obim naših usluga poreza na dobit.

Savjeti o porezu na dobit općenito

Intercompany Solutions savjetuje širok spektar stranih i domaćih klijenata o raznim temama vezanim za poreze, kao što su:

  • Holandsko domaće oporezivanje
  • Međunarodno oporezivanje
  • Usklađenost sa porezom na dobit
  • Poresko izvještavanje
  • Poreske prijave
  • Upravljanje poreznim rizikom
  • Nacionalna i međunarodna porezna rješenja
  • Dužna pažnja
  • Transferne cijene
  • Pravna poreska pitanja

Ostale oblasti u kojima smo aktivno uključeni su (ali nisu ograničeni na) osnivanje preduzeća, investicije, korporativno strukturiranje, spajanja i akvizicije i reorganizacije kompanija. Zbog dugogodišnjeg iskustva u ovim oblastima, donosimo dodatnu vrijednost vašoj kompaniji tako što smo uvijek u toku sa novim zakonima i propisima, kako na nacionalnom, tako i na međunarodnom nivou. Već smo pomogli hiljadama preduzetnika o mogućnostima posedovanja uspešnog holandskog biznisa, a to ćemo i dalje činiti za svakog novog klijenta na kojeg naiđemo. Sposobni smo analizirati fiskalnu poziciju vašeg poslovanja, dati vam savjete o najefikasnijoj poreznoj strategiji u vašem slučaju i pomoći vam da pronađete odgovarajuća rješenja kada nešto krene naopako. Kako bismo mogli da vas informišemo o tome šta radimo, u nastavku ćemo objasniti koncept poreza na dobit preduzeća.

porezno-holandska

Šta je porez na dobit preduzeća?

Kada ste vlasnik privatnog društva ili društva sa ograničenom odgovornošću, tada morate platiti porez na dobit ove kompanije. Takve kompanije holandske poreske vlasti nazivaju i 'pravnim licima'. Za svaki 'entitet' koji je osnovan u Holandiji, zakonski ste obavezni da podnesete godišnju prijavu poreza na dobit preduzeća. Porez na dobit preduzeća obračunava se na osnovu oporezivog iznosa koji zaradite u bilo kojoj finansijskoj godini. Porez na dobit preduzeća se tako naplaćuje na dobit kompanija koje vode pravna lica, kao što su BV i NV. U nekim slučajevima i drugi pravni oblici kao što su zadruge, fondacije i udruženja takođe moraju da plaćaju porez na dobit preduzeća, ali samo ako i u meri u kojoj vode posao koji stvarno stvara bilo kakav profit.

Koje su trenutne stope poreza na dobit preduzeća?

U Holandiji je stopa poreza na dobit viša od stope poreza na dobit. Ovo čini posjedovanje holandskog BV unosnim rješenjem, posebno kada planirate ostvariti više od 200,000 eura godišnje dobiti. Imajte na umu, međutim, da plaćate i porez na dividende. Ako želite da znate koja bi bila najisplativija opcija za vas, ne ustručavajte se kontaktirati Intercompany Solutions za lični savet. Osim toga, porez na dohodak ima određene olakšice za poduzetnike koje porez na dobit pravnih lica nema. Ukratko, uvijek se radi o kalkulaciji svake pojedinačne situacije, kada se izbor za holandski BV zasniva samo na ostvarivanju poreskih olakšica. Trenutne stope poreza na dobit preduzeća u Holandiji su sljedeće:

Oporezivi iznosstopa
< 200,000 evra19%
> 200,000 eura25,8% [1]
Tabela stopa 2023

Savjetovanje o porezu na dobit preduzeća

Kada želite da budete sigurni u tačnu raznolikost poreza koje ćete morati da platite kada otvorite holandsko preduzeće, preporučljivo je da se dobro informišete o svim postojećim nacionalnim porezima, kao io poreskim sporazumima koje je Holandija sklopila sa drugim zemljama . Jer znanje o tome vam može uštedjeti veliku količinu novca. Kao što smo već naveli, kompanije sa pravnom formom NV ili BV dužne su da plaćaju korporativni porez, ali su pod određenim okolnostima dužne to učiniti i fondacije, udruženja, partnerstva i strane kompanije koje djeluju u Holandiji. Intercompany Solutions ima veliko iskustvo u savjetovanju i izradi dokumenata o porezu na dobit svih vrsta kompanija.

Radije dobro poznajemo naše klijente, kako bismo vam u svakom trenutku mogli pružiti savjet po mjeri. Naš stalni tim poreskih stručnjaka uvijek je svjestan onoga što se dešava, te stoga može predvidjeti (predstojeće) izmjene zakona i propisa. Takođe smo uključeni sa mnogim korporacijama na međunarodnom nivou, što znači da međunarodnim kompanijama možemo pružiti solidne savete u vezi sa poreskim zakonodavstvom po zemlji. Možemo besprijekorno rasteretiti i izvršiti prijave poreza na dobit u svim zemljama. Na ovaj način znate tačno gde se nalazi vaša kompanija.

Kakve savjete o porezu na dobit nudimo?

Poreski zakoni se smatraju veoma složenim, dijelom zbog mnogih posebnih olakšica i odredbi protiv zloupotreba. Svaka država treba da se zaštiti od utaje poreza od strane kompanija, otuda i veliki iznos odredbi koje se odnose na porez. U suštini, potrebno je stručno znanje za rad sa ovim zakonima i propisima. Za svaku holandsku kompaniju važno je unaprijed imati dobru predstavu o svim mogućim poreznim posljedicama. Možemo se pobrinuti za cijelu godišnju prijavu poreza na dobit za vas. Osim toga, možemo pružiti i posebne usluge ili savjete u vezi sa temom. Primjeri nekih od naših usluga u ovoj oblasti su:

  • Porez na dobit preduzeća
  • Optimizacija poreske pozicije Vaše kompanije
  • Korporativno strukturiranje
  • Smjernice o poreznoj kontroli
  • Međunarodni savjeti i transferne cijene
  • Osnivanje i podrška stranim aktivnostima
  • Savjeti za odabir najboljeg pravnog lica
  • Savjetovanje o pretvaranju privatnog poduzeća u BV ili obrnuto
  • Savjetovanje o poreznom planiranju
  • Korporativna preuzimanja
  • Savjetovanje o investicionim odbitcima
  • Podnošenje zahtjeva za odbitak za istraživanje i razvoj

Savjeti o poreznom izvještavanju i periodičnim poreznim prijavama

Kada plaćate porez u određenoj zemlji, bićete izloženi i obavezi da sve prihode koje vaša kompanija ostvari prijavite nacionalnim poreskim organima. Ako imate prihod koji dolazi iz više zemalja, imajte na umu da je vrlo moguće da ćete morati podnijeti porezne izvještaje u više zemalja istovremeno. To znači da za svakog međunarodnog preduzetnika može biti težak zadatak da sredi svoju finansijsku situaciju, ako ta osoba nema nikakvih saznanja o porezima. Općenito, svaki vlasnik preduzeća u Holandiji mora podnijeti nekoliko digitalnih poreskih prijava na godišnjoj osnovi, kao što su sljedeće:

  • Godišnja prijava poreza na dobit preduzeća
  • Redovna godišnja prijava poreza na dohodak
  • Godišnja, mjesečna ili tromjesečna prijava PDV-a
  • Godišnji, polugodišnji, mjesečni ili svake četiri sedmice porezi na zarade
  • Trošarine
  • Porez na potrošnju
  • Zalihe unutar zajednice

Ako i kada ne podnesete potrebne porezne prijave na vrijeme, možete očekivati ​​da ćete prvo dobiti upozorenje. Ako stalno ne podnosite porezne prijave ili ne plaćate poreze, možete očekivati ​​posljedice kao što su velike novčane kazne, pa čak i zatvorska kazna. Dakle, uvijek vodite računa da vaša finansijska administracija bude ispravna i ažurna, što će vam olakšati ispunjavanje svih obaveza. Intercompany Solutions može vas savjetovati u vezi pojašnjenja obima obaveza izvještavanja, njihove klasifikacije, usklađenosti sa specifičnim obavezama izvještavanja i pomoći vam u izgradnji potrebnih lokalnih i matičnih datoteka. Slobodno nas kontaktirajte sa svojim upitima o njegovoj temi.

Kako podnijeti prijavu poreza na dohodak iz inostranstva?

Kada posjedujete holandski posao, postoji mnogo izvora informacija o kojima biste se trebali obrazovati. Jedan veoma važan faktor je izvor vašeg profita. Kao vlasnik ili direktor kompanije, važno je da pogledate kako se profit od vaše kompanije ostvaruje na međunarodnom nivou i gde se ostvaruje profit. Na primjer, porezno atraktivne strukture mogu osigurati da se porezno opterećenje Vaše kompanije može značajno smanjiti, u smislu dobiti Vaše kompanije, ali i u pogledu autorskih naknada i dividendi. Kada se vaša kompanija mora suočiti sa stranim poreznim pravilima, bitno je da znate sve relevantne nacionalne i međunarodne zakone i propise, kao i ugovore između zemalja. Trebali biste sebi postaviti neka pitanja da biste znali gdje se nalazite kao preduzeće, kao što su:

  • Da li vaša kompanija mora da se nosi sa stranim poreskim propisima?
  • U koliko zemalja se nalazi vaša kompanija?
  • Postoji li ugovor između vaše zemlje porijekla i zemlje u kojoj posjedujete posao?
  • Da li otvarate filijalu u inostranstvu ili osnivate stranu kompaniju kao rezultat izvoza ili međunarodnog partnerstva?
  • Da li je vaša kompanija dio međunarodne strukture i želite li znati kakve posljedice ima novo poresko zakonodavstvo za vašu kompaniju?

Mora se napraviti razlika i mora se utvrditi da li je vlasnik kompanije obveznik poreza u zemlji ili u inostranstvu. Stoga je korisno pogledati moć oporezivanja zemalja ako živite u Holandiji, ali imate udio u kompaniji u inostranstvu ili ako imate strano državljanstvo, živite u inostranstvu i stoga ste obveznici poreza u inostranstvu, ali imate značajan interes u holandskoj kompaniji. Razlika koju ćete morati da napravite je mogućnost da ili poništite, poništite ili poništite odredbe novih međunarodnih ugovora. Implementacija bilo kakvih međunarodnih ugovornih obaveza je u osnovi prepuštena svakoj pojedinačnoj zemlji, jer ona interno odlučuje u okviru svoje glavne ustavne strukture. Dakle, ne postoji nikakva garancija da će sve uključene države u potpunosti implementirati ugovorne obaveze. Prema tome, moraćete da saznate po zemlji da li se određeni ugovor sprovodi, primenjuje li se napola ili se uopšte ne primenjuje. Ovo čini pitanja međunarodnog oporezivanja veoma teškim za preduzetnike koji nemaju finansijsku i/ili fiskalnu ekspertizu, znanje ili iskustvo.

Da li živite u stranoj zemlji i plaćate li i porez na dohodak u Holandiji koji se naplaćuje na (skoro) cijeli vaš prihod? Tada je vrijedno provjeriti jeste li kvalifikovani strani poreski obveznik. Da li ispunjavate ove uslove? Tada imate pravo na iste odbitke, poreske kredite i neoporezivi kapital kao i rezident Holandije.[2] Intercompany Solutions rado koristi naše znanje i međunarodnu mrežu da vam pomogne u vašim međunarodnim poreznim pitanjima. Naši poreski savjetnici pomno prate razvoje i nove zakone u oblasti međunarodnog poreskog prava. Možemo vam na jasan način objasniti izmijenjene i nove zakone, bilo da se radi o zakonodavstvu o kontrolisanim stranim kompanijama (CFC) ili razvoju u oblasti nacionalnog i međunarodnog poreza na dobit, poreza na dividende, transfernih cijena i odredbi protiv zloupotrebe. Ako se osjećate sigurnim da se možete osloniti na stručnjaka za poreze za svoja međunarodna porezna pitanja, onda Intercompany Solutions je partner vaše kompanije. Možemo vam pomoći u ispunjavanju određenih obaveznih međunarodnih obaveza izvještavanja, kao što su:

Zajednički standardi izvještavanja (CRS)
Pravila erozije baze i prenošenja dobiti (BEPS)
Zakon o usklađenosti poreza na strani račun (FATCA)

Savjeti o usklađenosti sa porezom na dobit preduzeća

Kada osnivate kompaniju bilo gdje u svijetu, možete očekivati ​​da ćete biti u obavezi da se pridržavate važećih poreskih zakona i zakona u bilo kojoj zemlji. Ova obaveza se takođe naziva i usklađenost sa porezom na (dohodak preduzeća). Ovo je u suštini zahtjev u gotovo svakoj zemlji i jurisdikciji širom svijeta. Većina poreskih zakona i pravila su opsežni i obilni, plus često su međusobno povezani sa međunarodnim poreskim olakšicama i kreditima. Činjenica da se ovi zakoni stalno mijenjaju i dodaju, otežava da budete u toku sa tačnim iznosima koje ćete morati platiti kao vlasnik preduzeća. Intercompany Solutions ima dugogodišnje opsežno iskustvo u obavljanju poslova usklađenosti poreza na dobit u raznim domaćim i međunarodnim kompanijama. Također vam možemo pomoći u ispunjavanju svih obaveza prijavljivanja i strogih rokova, kako ne biste upali u probleme s nacionalnim ili međunarodnim poreznim vlastima.

Mi kombinujemo našu korporativnu ekspertizu sa poznavanjem mnogih naprednih industrija, istovremeno dodajući fleksibilnost kako bismo uvek bili u mogućnosti da zadovoljimo potrebe vaše kompanije. Ovo nam omogućava da se pozabavimo velikim brojem potreba i potreba za usklađenošću sa porezom na preduzeća. Nudimo transparentnost uparujući različite usluge usklađivanja, uključujući opcije vanjskog izvođenja. Ovo vam omogućava da efikasno ispunjavate sve poreske obaveze. Možete nam postaviti bilo koje pitanje koje imate o međunarodnoj poreskoj usklađenosti, na koje ćemo nastojati odgovoriti koliko možemo.

Nekoliko načina za mjerenje usklađenosti sa porezom na preduzeća

U suštini, većina kompanija i korporacija se pridržava važećih poreskih propisa i na taj način plaća tačan iznos poreza. Bez obzira na to, uvijek će postojati preduzeća i korporacije koje pokušavaju izbjeći porezne zakone u svoju korist. Stoga su novčane kazne i kazne za utaju poreza velike, i po tom pitanju uvijek treba biti oprezan. Zemlje i njihove nacionalne poreske vlasti koriste mnoštvo pristupa kako bi podržale svoje angažovanje u vezi sa usklađenošću sa korporacijama i velikim preduzećima, što takođe uključuje korektivne i preventivne radnje. Jednom kada kompanija ili korporacija bude označena kao zabrinjavajuća, ta kompanija će se pratiti i pomoći joj u postojećim problemima usklađenosti. Poreske vlasti uglavnom prilagođavaju svoj angažman s korporacijama na osnovu nekoliko faktora koji im omogućavaju da razumiju korporativne poslove kompanije, kao što su:

  • Veličina kompanije
  • Izbori koje kompanija donosi i ponašanje koje pokazuje u vezi sa poreskim zakonima
  • Transparentnost poslovanja kompanije
  • Iznos i nivo rizika koji kompanija preuzima
  • Mogući odnos kompanije ili korporacije sa bogatim pojedincima, trustovima i partnerstvima

Intercompany Solutions može bez napora da se bavi svim pitanjima usklađenosti sa porezom na dobit preduzeća u koja je uključena vaša kompanija. Možete odabrati koje usluge odgovaraju vašem poslovanju, na osnovu vaših individualnih želja i potreba. Nudimo niz usluga usmjerenih na usklađivanje poreza, kao što su:

  • Registracija u holandskoj poreskoj upravi
  • Pregled vaših finansijskih izvještaja
  • Dobivanje produžetka za podnošenje
  • Podnošenje svih potrebnih poreskih prijava
  • Administrativni poslovi u vezi godišnjeg obračuna poreza na dobit
  • Savjeti o prijavljivanju poreza i rokovima plaćanja
  • Poresko izvještavanje
  • Dopisivanje sa holandskim poreskim upravama u vezi sa neriješenim pitanjima usklađenosti sa porezom na dobit za vašu kompaniju
  • Postupanje po prigovorima i žalbama, kao i ocjenama
  • Izrada dopunskih izvještaja
  • Fiskalne konsolidacije
  • Podrška svim poreskim prijavama sa proračunima i rasporedima
  • Obračun kapitala i poreskih olakšica
  • Dobijanje određenih kredita i povrata
  • Planiranje usklađenosti sa porezom na dobit preduzeća
  • Upravljanje efektivnom poreskom stopom vaše kompanije

Savjeti o upravljanju poreznim rizikom, poreznom zakonu i poreznim odlukama

Pored upravljanja vašim svakodnevnim fiskalnim obavezama, takođe je veoma važno da napravite procenu poreskog rizika i primenite određene procedure za upravljanje rizikom za vašu kompaniju. Ovo uključuje minimiziranje, pa čak i isključivanje rizika zadataka, ali i informiranje o nedavnim izmjenama nacionalnog i međunarodnog zakona i poreznim odlukama. Minimiziranje rizika zadataka općenito se vrti oko solidne strategije usklađenosti sa porezom, budući da ovo samo po sebi efektivno eliminiše porezne rizike. Ali šta se dešava kada podnesete zakasnelu poresku prijavu? Ili gubite dio administracije? Ili ako platite PDV, dugujete holandskoj vladi prekasno? Odgovori na takva pitanja dobijaju se unapred kada primenite strategiju poreskog rizika, što vam olakšava da uopšte izostavite takve rizike.

Minimiziranje i isključivanje poreskih rizika

Što će vaša kompanija biti veća, više vremena i truda ćete morati da uložite u sprečavanje i minimiziranje poreskih (usklađenosti) pitanja i rizika. To je zbog činjenice da veći profit neminovno stvara i veće iznose koji se moraju platiti uključenim poreskim organima. Velike kompanije takođe imaju svoje ime. Rizik za reputaciju ovih kompanija je visok. Najbolji način da izbjegnete bilo kakve probleme je da se na vrijeme konsultujete sa poreskim organima o svakom problemu koji bi se mogao pojaviti. Logično minimiziranje poreznih rizika također uzrokuje manje stresa za poduzetnike, što vam olakšava fokusiranje na poslovne ciljeve. Isključivanje poreskih rizika moguće je samo u slučajevima kada ima dovoljno novca za uplatu unapred, pa je za preduzetnike početnike ovo veći izazov. 100% isključenje je vrlo rijetko moguće. Pravila se mogu različito tumačiti, a to može stvoriti pogrešnu komunikaciju i pogrešne zaključke.  Intercompany Solutions rado će zajedno s vama razmotriti kako možete minimizirati svoje korporativne porezne rizike. Naši stručnjaci su u mogućnosti da vam daju čvrste i detaljne savjete, tako da ne morate noću ležati budni od stresa. Osiguravamo da se vaša finansijska situacija prati i pravilno upravlja.

Budući da smo tim iskusnih pravnih i poreskih profesionalaca, možemo vam ponuditi savjete u vezi sa trenutnim obimom i/ili nivoom svih poreskih rizika na koje bi vaša kompanija mogla biti ranjiva, kao i moguća rješenja za ublažavanje takvih rizika. U Holandiji je zapravo sasvim realno moguće unaprijed postići visok nivo sigurnosti u vezi sa pitanjima oporezivanja. Na primjer, možete se odlučiti da unaprijed dobijete sigurnost u vezi sa svojim poreznim položajem u transakciji koju je vaša kompanija započela ili koju predviđa. Ili možete ublažiti rizike podnošenjem 100% ispravne poreske prijave. Intercompany Solutions ima dugogodišnje iskustvo u pregovorima sa holandskim poreskim upravama, što vam olakšava da zadržite čvrstu poziciju u vašem poslovanju u okviru vaše specifične niše. U velikom broju slučajeva vidimo da poreski inspektor ponekad pogrešno tumači relevantne činjenice i primenljive okolnosti. Općenito, vi kao vlasnik kompanije ste odgovorni za pružanje svih potrebnih informacija poreznim vlastima. Ako to ne učinite ili ne dostavite sve relevantne informacije, to može rezultirati nedostatkom informacija kod poreznog inspektora.

To može dovesti do nepravednih novčanih kazni, pa je stoga važno imati partnera koji može lako komunicirati s takvim organizacijama umjesto vas. Intercompany Solutions može vam pomoći da izbjegnete neuredne situacije koje ponekad čak završe na sudu. Kada nam predate svoje finansijske aktivnosti, mi se brinemo da ste pravilno predstavljeni na profesionalan i neutralan način. Ovo osigurava da se vaša poreska pozicija poštuje i da situacija ostaje pod kontrolom u svakom trenutku. Slobodno nas kontaktirajte za više informacija u vezi sa vašim specifičnim zahtjevom.

Objašnjeni su neki dobro poznati poreski rizici

Postoji nekoliko standardnih problema koji mogu nastati, a koji mogu dovesti vaše poslovanje u probleme ako se ovim problemima ne riješite efikasno i ispravno. Najpoznatiji rizik je, naravno, kasna poreska prijava ili plaćanje. Naročito kod poreza na zarade i poreza na promet (PDV) to se dešava redovno. Za ove poreze, sva povraćaja i plaćanja moraju se izvršiti tačno na vrijeme. Ako to ne možete učiniti, odmah stupaju na snagu novčane kazne. Ako slučajno jednom zaboravite da podnesete dokument ili platite, to nije velika stvar. Međutim, ako se to dešava češće, biće izrečene kazne, a ako ih ne plaćate dosljedno, postoji velika šansa da će porezne vlasti aktivno tražiti kontakt. To se radi putem podsjetnika i sudskih poziva. U slučaju poreza na dobit, ovo je nešto manje važno. U tom slučaju prvo podnosite izjavu, nakon čega se izriče procjena. To je jedini trenutak kada se porez može i mora platiti. Kazne ovdje slijede manje redovno, jer je to godišnji proces i ne vraćaju se svaki mjesec. Korisno je pažljivo provjeriti unutar kompanije kako funkcioniraju svi porezni procesi. Ko je odgovoran za obračune, prijave i plaćanja? Gdje dolaze plave koverte od poreskih organa? Ako su ovi procesi jasni, to vam štedi mnogo dodatnog rada i istraživanja.

Još jedan dobro poznati rizik je složena poslovna struktura. Mnogi holdingi imaju složenu strukturu osnovnih kompanija, ponekad sa podružnicama u više zemalja. To često dovodi do komplikacija oko poreza, kao što je pitanje koje pravno lice birate i kakve će to posljedice imati po vašu poreznu prijavu. Kada uspostavite holding strukturu sa više osnovnih privatnih društava s ograničenom odgovornošću (Holandski BV), morate uzeti u obzir da ćete imati dodatne prijave poreza na plaće, PDV prijave i porezne prijave poreza na dobit za svaki poseban BV. U suštini, to znači: više pravila na koja treba paziti. Stoga provjerite može li struktura biti što jednostavnija. Uvijek je najbolje fokusirati se na buduće troškove održavanja strukture.

Treći rizik uključuje PDV na prekogranične isporuke dobara i usluga. Čim roba ili usluge pređu državnu granicu, vi kao kompanija morate uzeti u obzir druge zahtjeve i stopu drugačiju od trenutnih 21% holandskog PDV-a. Ovi zahtjevi se također mogu razlikovati po isporuci, na primjer kada se PDV prebacuje, 0 posto PDV-a za ICP isporuku ili izvoz i pojednostavljene ABC isporuke (koje uključuju 3 ili više kompanija u različitim zemljama). Osim toga, ovi zahtjevi mogu varirati u zavisnosti od isporuke i/ili zemlje i/ili dobavljača. U slučaju prekogranične isporuke, svaki preduzetnik mora dokazati da je roba zaista prešla granicu. A redovno to nije slučaj. Druga česta greška je da faktura ima pogrešan PDV broj, što znači da ICP snabdevanje dobavljaču ne odgovara ICP snabdevanju koje je kupac naveo. Takve okolnosti treba pažljivo sagledati i kod pristiglih faktura, jer stvari redovno idu po zlu. Zato je popis svih tokova roba i usluga sa stranim licima, odnosno sa robom koja stvarno ide u inostranstvo ili potiče iz inostranstva, apsolutno neophodna. Stoga se pobrinite da postavite ažuran IT sistem koji uvijek prikazuje tačnu količinu robe koja je dostupna iu transportu. Ovakva podudarnost između stvarnih tokova robe i IT sistema takođe stvara uvid u moguću prevaru u obliku vrteške – što takođe može uticati na stranu koja je u dobroj nameri. Ako vam je potrebna pomoć u vezi s takvim problemima, slobodno se obratite Intercompany Solutions za pomoć i savjete.

Savjeti o dužnoj pažnji

Drugi važan faktor, prilikom kupovine ili ulaganja u kompaniju, je dubinska istraga. Tokom due diligence istrage, kompanija ili pojedinac se pažljivo analizira u pogledu ekonomskih, pravnih, poreskih i finansijskih okolnosti. Ovo uključuje, na primjer, brojke o prometu, strukturu kompanije, kao i moguće veze sa privrednim kriminalom, kao što su porezne prevare i korupcija. Takva istraga je neophodna čim kompanija održava odnose sa poslovnim partnerima ili kada je potrebno kupiti drugu kompaniju. Definicija poslovnog partnera je: "svako ko održava poslovni kontakt sa kompanijom, a nije njen zaposlenik ili tijelo". Nije bitno koja je veličina ili značaj poslovnog odnosa, to uključuje dobavljače, kupce, prodajne predstavnike, podizvođače, partnere i savjetnike u zajedničkim ulaganjima, kao i posrednike i male pružaoce usluga. Sprovođenjem due diligence istraživanja, organizacije su u mogućnosti da mapiraju sve moguće rizike i prilike u vezi sa određenom transakcijom ili ciljem. Na taj način ćete izbjeći negativna iznenađenja. Koji oblik due diligence-a se primjenjuje zavisi od situacije o kojoj je riječ i obima rizika.

Svrha solidne dubinske istrage

Due diligence istrage se provode u različite svrhe. Jedan od glavnih razloga za pokretanje procesa due diligence-a je kada kompanija želi kupiti drugu kompaniju. Za kupca, prva svrha due diligence istrage je da sazna više o kompaniji koju će kupiti. Kupac će pokušati utvrditi da li je kompanija vrijedna kupovne cijene i koji su rizici povezani sa predloženom akvizicijom kompanije. Pored toga, kupac ima obavezu da ispita. Ova obaveza istrage je u suprotnosti sa obavezom obavještavanja prodavca. Iako obaveza obavještavanja u principu prethodi obavezi istrage, kupac ipak može propustiti svoju dužnost istrage ako ne izvrši dovoljno istraživanja. U tom slučaju rizikuje, između ostalog, da ne može nadoknaditi štetu od prodavca. Stoga, mi uvijek savjetujemo da izvršite dužnu pažnju, kako biste što je više moguće ograničili svoje rizike. Uvijek je bolje biti siguran nego žaliti!

Ovo će osigurati da se kupac ne oslanja slijepo na komunikaciju prodavača, te će stoga odlučiti istražiti sva pitanja koja su (ili se čine) važna na prvi pogled. S druge strane, ako kupac dobije određene informacije tokom due diligence istrage, ali ne uoči rizike, to može kasnije uticati na njegov pravni položaj. Ispitivanje stoga treba obaviti na profesionalan način. Općenito, savjetujemo poduzetnicima da potraže specijalizirane treće strane koje će im pomoći u istrazi dužne pažnje. Ovo će isključiti sve rizike, jer profesionalac tačno zna gde da traži moguće buduće rizike.

Pored navedenog, redovno se javljaju stvari koje su od posebnog interesa za kupca, ali za koje ne mora uvijek da preuzme interes prodavac. To znači da prodavac možda neće uspjeti komunicirati o ovim stvarima. Zbog toga je važno da kupac postavlja prava pitanja tokom istrage, ali i da zna kako postaviti prava pitanja. Time se naglašava važnost koju kupac pridaje određenim karakteristikama kompanije koju želi da kupi. Koliko opsežna istraga treba da bude, često će zavisiti od vrste kompanije koja se kupuje, veličine obe kompanije, niše obe kompanije, geografske lokacije kompanija i finansijske važnosti transakcije. Istraga obično uključuje barem pravne, finansijske, poreske i komercijalne aspekte kompanije.

Posebne interesantne tačke na koje se treba fokusirati tokom dubinske istrage

Kada započnete proces due diligence-a, morate uzeti u obzir da će vam trebati pristup velikom i raznolikom skupu resursa, a nisu svi ovi resursi besplatni online resursi. Ovo čini dužnu pažnju prilično složenom aktivnošću. Za detaljnu analizu, potrebno je konsultovati nekoliko posebnih izvora, od kojih ćemo neke detaljnije objasniti u nastavku.

Gledajte i crne liste

U istrazi dužne pažnje svakako biste trebali provjeriti relevantne liste Interpola, američkog Federalnog istražnog biroa (FBI) i nacionalne i regionalne liste za pretragu zemlje u kojoj se kompanija ili pojedinac nalazi, kao što je holandski AIVD. Ove liste sadrže imena osoba koje su povezane sa međunarodnim zločinima ili terorizmom.

Imigracija Holandija

Liste u vezi sa kriminalom sadrže podatke o pojedincima koji su okarakterisani kao ugroženi, što uključuje osuđene kriminalce i imena iz organizovanog kriminala. Primjeri ovih lista su 'Najtraženiji teroristi FBI-a' i 'Najtraženiji Interpol'. Ako želite da budete sigurni da ulazite u posao sa 'čistim' pojedincima, traženje takvih lista je obavezno.

Politički eksponirane osobe

Razlog zašto biste ovo trebali potražiti je činjenica da se može pretpostaviti da su politički izložene osobe izložene većem riziku da budu izložene kriminalnim aktivnostima kao što su mito, pranje novca, korupcija ili druga (ekonomska i fiskalna) krivična djela. To je zbog njihovog uticajnog položaja, bilo u vladi ili u drugoj velikoj korporaciji ili organizaciji. Imajte na umu da se pravi razlika između međunarodnih i nacionalnih politički eksponiranih osoba (kao što su šefovi vlada, istaknuti političari i najviši vojnici) i osoba koje imaju ili su imale važnu poziciju u međunarodnoj organizaciji (direktori, top menadžeri) i njihovih direktnih podređeni. Ako je potencijalni klijent ili poslovni partner identificiran kao politički izložena osoba, morate osigurati efikasno upravljanje rizikom kroz opsežan proces dubinske analize.

Sankcione liste

Sankcione liste uključuju zemlje, entitete i pojedince protiv kojih su poduzete nacionalne ili međunarodne sankcije, na primjer zbog sukoba, terorizma, kršenja ljudskih prava i drugih ozbiljnih kršenja. To znači da ove zemlje ili entiteti krše sporazume međunarodnog prava. Ove sankcije mogu proizaći iz različitih izvora, kao što su rezolucije Vijeća sigurnosti Ujedinjenih naroda, odluke drugih tijela međunarodne saradnje i propisi nacionalnih vlada. Primjeri sankcija su: trgovinski embargo, embargo na oružje, zamrzavanje bankovnih bilansa, zabrana ulaska i ograničavanje diplomatskih ili vojnih odnosa. Važne liste sankcija uključuju one Ujedinjenih naroda, Evropske unije, američkog Ureda za kontrolu strane imovine (OFAC) i Trezora Ujedinjenog Kraljevstva.

Drugi izvori podataka koji bi mogli biti važni

Pored gore navedenih lista, postoje i drugi izvori koje možete pogledati. Jedan primjer je pregled pravnih postupaka. U pregledima sudskih postupaka pronaći ćete informacije o tužbama u kojima je možda bilo uključeno dotično pravno ili fizičko lice. Ovo vam može reći mnogo o njihovim namjerama i kako su se ponašali u prošlosti. Također možete pogledati najnovije vijesti, jer aktuelne i arhivirane vijesti mogu imati korisnu ulogu u provjeri ugleda ili službenog statusa fizičkih i pravnih osoba. Međutim, trebali biste smatrati da su vijesti komplementarne "tradicionalnim" izvorima za dubinsko istraživanje. Na kraju, ali ne i najmanje važno: uvijek biste trebali konsultovati profil njihove kompanije. Ovo sadrži informacije o formalnom osnivanju dotične kompanije, strukturi kompanije, vlasničkim odnosima i mehanizmima kontrole. U Holandiji ovo možete potražiti preko Holandske privredne komore (Kamer van Koophandel).

Intercompany Solutions može vam pomoći u provođenju due diligence-a kad god vam zatreba više informacija o drugoj kompaniji ili osobi. Da li želite da steknete kompaniju ili da se spojite sa kompanijom? Ili vas zanima potencijalni budući poslovni partner, ali još niste sigurni da li profil njihove kompanije odgovara vašim očekivanjima? Imamo tim stručnjaka koji za vas može provesti istragu, uključujući različite oblasti u vezi sa oporezivanjem i njihovim ponašanjem tokom proteklih godina. Naše istraživanje je tada posebno prilagođeno vašim potrebama, tj. prevodimo rezultat due diligence istrage u čitljiv materijal koji vam govori sve što trebate znati u obliku efikasne analize rizika. Tada možete bezbedno nastaviti sa svojim planovima, ublažavanjem određenih rizika putem efikasne strategije rizika. Kontaktirajte nas za više informacija o temi, rado ćemo vam pokazati put.

Savjeti o transfernim cijenama

Transferne cijene su zanimljiva tema kada poslujete na međunarodnom nivou. Ako ste, kao kompanija dovoljne veličine, aktivni u različitim zemljama, u obavezi ste da radite sa transfernim cenama. Ovo su tržišni iznosi zasnovani na poslovnim principima. U suštini, sve postojeće kompanije nastoje da što povoljnije urede poreska pitanja. Kompanije koje posluju na međunarodnom nivou mogu iskoristiti prednosti razlika u poreskim stopama između zemalja, internom razmjenom dobara i usluga. Ali ova razmjena proizvoda i usluga unutar međunarodno operativne grupe na kraju ima posljedice za porez koji se mora platiti u različitim zemljama u kojima poslujete. Kako bi se osiguralo da se ova razmjena odvija na način prihvatljiv za sve strane, porez vlasti primjenjuju takozvane transferne cijene. Putem transfernih cijena ugovoreni su tržišni iznosi za robu i usluge koje se razmjenjuju unutar takve kompanije.

Zaključivanje ugovora o transfernim cijenama unaprijed

Kada posjedujete kompaniju koja ima više podružnica u različitim zemljama, tada se vaše interne usluge i zalihe također prebacuju između ovih destinacija. U takvim slučajevima možete sklopiti sporazume sa nacionalnim poreskim vlastima u različitim zemljama u vezi sa njihovim naknadama. To se najbolje radi unaprijed, kako biste znali koje su vaše obaveze kao vlasnika preduzeća. Takav sporazum se naziva Ugovorom o unapred utvrđenim cenama (APA). Pri tome kao kompanija morate dostaviti dokumentaciju o određivanju transferne cijene, kao io tome kako je ona tačno određena. Na taj način nacionalne porezne vlasti mogu provjeriti da li je transferna cijena u skladu sa tržišnom i da li su ispunjeni svi uslovi.

Kako odrediti transfernu cijenu za svoju kompaniju?

Kada pokušate da odredite cijenu transfera, morate znati da to uključuje mnogo više posla od, na primjer, pronalaženja uporedive cijene između strana ili određivanja doplate. Da biste postavili razumnu cijenu transfera, bitno je slijediti neke osnovne korake tokom procesa. Konačna cijena je zapravo manje važna od načina na koji se odlučite o ovoj cijeni. U nastavku ćemo navesti ove korake.

1. Steknite znanje o vašim transakcijama

Prva stvar koju ćete morati da uradite je da steknete znanje o vašim partnerskim transakcijama. Povezana transakcija je u osnovi transakcija između strana koje su dio iste grupe. Ako radite direktno s kompanijom koja je uključena u affiliate transakcije, trebali biste biti u mogućnosti da brzo potražite ovu vrstu informacija. Često poduzetnici već znaju ove informacije iz iskustva. Stoga vam ovaj prvi korak ne bi trebao oduzeti previše vremena i truda. Ipak, veoma je važno. Da biste mogli procijeniti da li je potencijalno slična transakcija zaista dovoljno uporediva, morate imati dobru predstavu o pridruženim transakcijama.

2. Funkcionalna analiza transakcija

Nakon što steknete dovoljno znanja o svojim transakcijama, trebali biste izvršiti funkcionalnu analizu. Ovo je upit koji identifikuje funkcije, sredstva i obaveze relevantne za povezane transakcije. Zatim procjenjujete koja od strana uključenih u transakciju obavlja koje funkcije, ko preuzima koje rizike i ko posjeduje koju imovinu. Ovo je veoma važno, jer vam pokazuje ko je tačno za šta odgovoran. Raspodjela izvršenih funkcija, korištenih sredstava i nastalih rizika treba biti uporediva sa podjelom funkcija u potencijalno sličnoj transakciji.

3. Odabir metoda transfernih cijena

Nakon što završite i funkcionalnu analizu, trebali biste odabrati odgovarajuću metodu transfernih cijena. Kada počnete ovo tražiti, trebali biste se fokusirati na metodu koja najbolje odgovara vašoj kompaniji i njenim ciljevima. Pri tome uzimate u obzir prednosti i nedostatke svake metode transfernih cijena. Dakle, ovo je općenito poređenje svih potencijalnih opcija. Možete pročitati više o različitim metodama transfernih cijena na ovoj stranici.

4. Odredite tačnu cijenu transfera

Nakon što ste stekli znanje o povezanoj transakciji, izvršili funkcionalnu analizu i odabrali odgovarajući metod transfernih cijena, tada konačno možete tražiti transakcije koje su uporedive sa transakcijama vaše kompanije. Tako ćete također moći postaviti odgovarajuću cijenu transfera koja odgovara vašim željama. Metoda transfernih cijena koju ste odabrali uvelike utječe na način na koji možete tražiti slične transakcije. Na primjer, ako odaberete metodu uporedivih nekontroliranih cijena (CUP), u suštini tražite slične transakcije koje obavljaju druge nezavisne strane. Zatim možete primijeniti istu cijenu na svoju pridruženu transakciju.

Međutim, kada koristite metod transakcione neto marže (TNMM), cijena transfera se određuje indirektno. Ovo je jedna od najpopularnijih metoda. Ovo uključuje referentnu studiju, koja će vam omogućiti da odredite takozvanu EBIT maržu koju druge nezavisne kompanije koriste u uporedivim transakcijama. EBIT marža se može opisati kao finansijski omjer, koji može mjeriti profitabilnost bilo koje kompanije. Ovo se izračunava bez uzimanja u obzir uticaja stopa i kamata. EBIT predstavlja zaradu prije kamata i poreza, tako da se obračun vrši tako što se ovo podijeli s ukupnom prodajom ili neto prihodom kompanije. EBIT marža se još naziva i operativna marža, jer pokazuje profite ili koristi koje stvara samo ekonomska aktivnost bilo koje kompanije. Karakteriše ga neznanje o načinu finansiranja preduzeća, na primer, ili eventualnoj intervenciji države. U svakom slučaju; koju god metodu odabrali, u ovom trenutku trebali biste biti u mogućnosti da dođete do razumnih i poštenih cijena transfera.

Intercompany Solutions može vam pružiti kvalifikovane i stručne savjete u vezi ispravnih transfernih cijena za vašu kompaniju. Možemo vam pružiti savjete i trikove u vezi s primjenjivim nacionalnim i međunarodnim pravilima o transfernim cijenama, kao i upravljanje svim zahtjevima dokumentacije o transfernim cijenama. Kontaktirajte nas za detaljnije informacije ili jasnu ponudu.

Tražite zastupanje vašeg poslovanja u pravnim poreskim pitanjima?

Kada se bavite međunarodnim poreznim pitanjima, preporučujemo vam da potražite specijalizirano zastupanje. Kada dopustite nekome da vas zastupa u određenim stvarima, ovaj partner generalno vodi računa i o svim potrebnim kontaktima u vaše ime, kao što je holandska poreska uprava. To vam olakšava bavljenje svakodnevnim poslovnim aktivnostima, kao Intercompany Solutions može da se nosi sa svim finansijskim i fiskalnim obavezama. Osim toga, u većini slučajeva morat ćete ovlastiti predstavnika izdavanjem pismene izjave u kojoj se to jasno navodi. U njemu dajete svom ovlaštenom predstavniku dozvolu da radi umjesto vas u Poreskoj i carinskoj upravi. Ovo je također moguće za 1 konkretan slučaj, na primjer prigovor, ili za određene izjave.[3] Intercompany Solutions može analizirati finansijsku i fiskalnu poziciju vaše kompanije, provođenjem istrage. Sa rezultatima ove istrage možemo vam pomoći u kreiranju efikasne poreske strategije, kao i strategije upravljanja rizicima. Ako naiđete na bilo kakve samostalne fiskalne probleme, možemo vam pomoći i u pronalaženju najefikasnijeg i najprikladnijeg rješenja. Također vas možemo savjetovati o uslugama usklađivanja sa porezom, koje uključuju vašu administraciju i obaveze za obračun plaća. Uvijek smo težili da dođemo do rješenja koja odgovaraju vašim poslovnim ciljevima i budućim ciljevima. Ako ste zabrinuti za nivo usklađenosti vaše kompanije, onda možemo osigurati da ostanete u skladu sa holandskim i međunarodnim fiskalnim zakonima i propisima. Također možemo ući u pregovore u vaše ime, na primjer sa poreznim vlastima u bilo kojoj zemlji. Možemo vam pomoći oko poreske revizije, pregovarati sa poreskim inspektorom ili pomoći u poreskom posredovanju. Održavanje dobrih odnosa sa poreskim inspektorima može biti teško zbog velike količine sukobljenih zakona i propisa. U nekim slučajevima, beskrajne rasprave mogu lako eskalirati u dugotrajni sukob. Naše poznavanje poreskih propisa i naše iskustvo u radu sa holandskim poreskim upravama i poreskim inspektorima, pomaže nam da izbegnemo nepotrebne sukobe i sudske procedure. Možete nas kontaktirati u bilo koje vrijeme radi odgovarajućeg predstavljanja ili jednostavno više informacija o stvari kojom se bavite


izvori:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/veranderingen-vennootschapsbelasting-2022/tarief-2022

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging

Trebate više informacija o holandskoj kompaniji BV?

OBRATITE SE STRUČNJAKU
Posvećeno podršci preduzetnicima u započinjanju i rastućem poslu u Holandiji.

Član

menichevron-downunakrsni krug