Kako pretvoriti svoje privatno vlasništvo u holandski BV: savjeti i savjeti

Ažurirano 19. februara 2024

Mnogi poduzetnici počinju sa pojedinačnim poduzećima, da bi kasnije željeli da pretvore svoje poslovanje u holandski BV. Postoji mnogo razloga za pretvaranje vašeg pojedinačnog vlasnika u privatnu kompaniju s ograničenom odgovornošću, o većini kojih ćemo govoriti u ovom članku. Jedan od glavnih razloga je činjenica, da iznad određenog nivoa prihoda, holandski BV postaje interesantan za potrebe oporezivanja. To znači da možete uštedjeti dosta novca na godišnjem nivou. Vjerovatno se svaki poduzetnik zbog toga zapitao da li možda nije zgodnije pretvoriti samostalnu firmu u holandski BV, ili obrnuto. Da bi se odgovorilo na ovo pitanje, nekoliko faktora igra značajnu ulogu. Razgovaraćemo o brojnim prednostima kao io nedostacima promene pravnog lica vaše kompanije u holandski BV, a takođe ćemo vas obavestiti o potrebnim koracima koje ćete morati da preduzmete da biste to postigli.

Šta je holandsko privatno ograničeno društvo (BV)?

Jedno od najodabranijih pravnih lica u Holandiji je Dutch BV, koje se može porediti sa privatnim društvom sa ograničenom odgovornošću. Knjiga 2 Holandskog građanskog zakonika reguliše Holandska privatna kompanija sa ograničenom odgovornošću. To je društvo sa pravnim licem sa osnovnim kapitalom podeljenim na akcije, u kojem svaki od akcionara učestvuje za jednu ili više akcija. Ako želite osnovati holandski BV, morat ćete otići kod notara kako biste to shvatili kako biste dobili notarski akt o osnivanju. Budući da je BV pravno lice, to znači da je samostalan subjekt sa pravima i obavezama. To također znači da je BV nezavisno podložan porezu na korporacije. Akcije bilo kojeg BV-a su prenosive samo u ograničenom krugu, u zavisnosti od statutarnih propisa koji se odnose na ovu materiju. Za bilo koji prijenos osim onog koji se može slobodno izvršiti u skladu sa statutom ili zakonom, statut BV-a mora sadržavati takozvani aranžman blokiranja, odnosno proceduru odobrenja ili ponude.

Ograničena odgovornost znači da akcionari nisu lično odgovorni za ono što je izvršeno u ime BV. Svaki holandski BV ima generalnu skupštinu dioničara i odbor direktora. Oni koji su dioničari vode se u registru dioničara. Skupština, u granicama utvrđenim zakonom i statutom, ima sva ovlašćenja koja nisu data upravnom odboru ili drugom licu. Odbor je zadužen za upravljanje BV. I, na taj način, zastupa BV na sudu i van njega. Od 1^st oktobra 2012. moguće je postaviti Flex BV. Ovaj zakon se odnosi i na nove i na postojeće BV. Najvažnija promjena koja je nastala implementacijom Flex BV je ukidanje minimalnog kapitala od 18,000 eura koji treba uložiti. Ovo je bila vrlo dobrodošla promjena, jer je mnogim startupima omogućila ozbiljnu šansu da se takmiče, čak i bez ikakvog početnog kapitala. Danas se holandski BV može osnovati sa bilo kojim željenim kapitalom; čak je dovoljan i kapital od 0.50 ili 0.10 eurocenti. Također vam više nije potreban revizorski izvještaj za prijenos robe, a mnogo je više fleksibilnosti kada je u pitanju kreiranje vašeg statuta.

Prednosti i nedostaci posjedovanja BV u odnosu na samostalno vlasništvo

Osnivanje samostalnog preduzeća je veoma dobar način da se pokrene mala kompanija za koju očekujete da će rasti tokom prvih nekoliko godina. Možete imati koristi od nekoliko poreskih olakšica, kao i relativno malih početnih troškova. Na primjer, ne morate ići kod notara da biste osnovali samostalnu firmu. Ako ste freelancer, ova vrsta posla je takođe vrlo pogodna za vas. Ipak, samostalni vlasnik ima i neke nedostatke. Za početak, vi ste lično odgovorni za sve što radite sa svojom kompanijom, uključujući stvaranje dugova. Ako vaša kompanija propadne, morate uzeti u obzir da povjerioci imaju pravo zahtijevati sve što dugujete od vas lično. Takođe, kao što smo ranije spomenuli, isplativije je osnovati holandski BV iznad određenog iznosa godišnjeg profita.

Prednosti posjedovanja holandskog BV-a

Kao što je već gore objašnjeno, jedna od glavnih prednosti posjedovanja holandskog BV-a je smanjenje rizika za vas lično. Ovo je zbog činjenice da je privatna imovina direktora ili većinskog akcionara odvojena od imovine BV. Pored toga, uživate i određene poreske olakšice. Godišnja dobit holandskog BV-a do 200,000 € oporezuje se sa procentom od 19%, a iznad ovog iznosa sa 25,8% poreza na dobit preduzeća. Porez na dobit na dobit koju distribuira BV, tzv. AB namet, iznosi 26,9%. Kao rezultat toga, kombinovano oporezivanje visoke dobiti koju distribuira BV iznosi 45.75%. (25,8% VPB + 74.2% x 26,9% IB). Što znači prednost u stopi od 6.25% u odnosu na najvišu stopu poreza na dohodak (52%). Za raspodijeljenu dobit do 200,000 €, stopa koristi BV-a je mnogo veća: (15% VPB + 85% x 26.9% IB) = 37,87%. Ako ovo oduzmete od stope od 52%, to je prednost od 14,13%.

Ako se dobit ne distribuira direktno od strane BV-a, postoji i prednost likvidnosti u BV-u od 26,2% odnosno 37% (razlika između 52% poreza na dobit i 25,8% i 15% poreza na dobit). Ako ste vlasnik kompanije i potreban vam je novčani tok za rast vaše kompanije, onda je BV vrlo zanimljiva opcija za vas. Isto važi i za prilike u kojima morate da vratite kredit ili investitora. Što se tiče nadoknade gubitaka, rok vraćanja BV-a je 1 godina, dok je za pojedinačno vlasništvo ovo period od 3 godine. Da bi se gubici mogli namiriti, period od 9 godina se primjenjuje na BV i na pojedinačno vlasništvo. Obično je za prenošenje nazad potrebna odluka o ublažavanju gubitaka. Međutim, privremena olakšica za gubitak od 80% već se može dogoditi putem prijave poreza na dobit preduzeća. 

Nadalje, direktor BV može izgraditi penziona prava na račun dobiti BV. Obim ovih prava zavisi od njegovog radnog staža u BV-u, kao i od plate koju sam sebi isplaćuje direktor. Vlasnik pojedinačnog poduzetnika, koji ima pravo na odbitke za samozaposlene, može formirati starosnu rezervu putem holandske fiskalne starosne rezerve (FOR). Godišnja izdvajanja iznose 9,44% dobiti kompanije, sa maksimalnim iznosom od 9,632 € u 2022. Uz veće plate, penzijska obaveza BV-a često daje bolju starosnu rezervu od stvarne holandske starosne rezerve. Štaviše, veličina penzionog dodatka nije, kao i veličina izdvajanja starosne rezerve, procijenjena u odnosu na veličinu poreskih sredstava kompanije. Povrh toga, poslovna sukcesija i saradnja, kao i učešće zaposlenih ili trećih lica često mogu biti jednostavniji i povoljniji za poreske svrhe kod BV-a nego kod pojedinačnog vlasnika. Kompanija tada mora biti smještena u holding strukturi.

Nedostaci BV-a u odnosu na individualno vlasništvo

Jedan od nedostataka holandskog BV-a su strukturno veći administrativni i savjetodavni troškovi u poređenju sa pojedinačnim poduzećem. Ipak, ako vaš profit počne rasti, to postaje manja smetnja. Također; Dutch BV ima dodatne zakonske obaveze. Na primjer, objava vaših godišnjih brojeva u holandskom trgovačkom registru je obavezna, pored činjenice da morate sebi plaćati minimalnu platu na godišnjoj osnovi. Dakle, morate biti sigurni da možete zaraditi dovoljnu količinu novca, kako bi BV u vašem slučaju bio profitabilan.

Drugi razlozi koji mogu uticati na vašu odluku

Postoje i razlozi za odabir holandskog BV-a u odnosu na bilo koje drugo pravno lice, koji nisu porezni. Mnogi poduzetnici biraju holandski BV zbog profesionalnog imidža koji ovo pravno lice automatski emituje u vanjski svijet. Ljudi koji posjeduju holandski BV smatraju se stabilnim, održivim i profesionalnim. BV takođe nudi veoma jasnu i konciznu organizacionu strukturu, što vam olakšava unajmljivanje odgovarajućeg osoblja i stvaranje odvojenih odeljenja. Izbjegavanje lične odgovornosti također igra ogromnu ulogu, budući da direktor i/ili dioničar u principu nisu odgovorni ni za kakve dugove koje BV ima. On ili ona samo rizikuju da će uplaćeni kapital i svi dati krediti biti poništeni gubicima.

Međutim, morate uzeti u obzir da banke često traže od dioničara da garantuju zajmove BV-u. Ako BV ne može ispuniti svoje obaveze u budućnosti, akcionar će biti odgovoran kao jemac. Pored toga, direktor je odgovoran za dugove BV-a ako se dokaže da postoji nepravilno upravljanje. Na primjer, u slučaju nemogućnosti plaćanja poreza, potrebno je blagovremeno obavijestiti holandske porezne vlasti pod kaznom odgovornosti. Sa uvođenjem flex-BV zakonodavstva, uloga direktora u isplatama dividendi postala je još važnija. Pod kaznom odgovornosti, direktor mora provjeriti da li pozicija kompanije dozvoljava isplatu dividende. Jednostavnijim riječima; ako se može dokazati da ste mogli izbjeći određene negativne situacije, a ipak ste se odlučili na rizično ponašanje, možete biti odgovorni za sve probleme ili dugove vezane za Dutch BV.

Kako birate šta je najbolje za vas?

Odgovor na pitanje da li odabrati BV ili samostalnu firmu zavisi od mnogo faktora. U svakom pojedinačnom slučaju mora se razmotriti da li prednosti nadmašuju nedostatke. Trebali biste sebi postaviti pitanja kao što su:

• Koliko profita namjeravam ostvariti u naredne 3 godine?
• Koji su moji dugoročni ciljevi za ovu kompaniju?
• Želim li se u dogledno vrijeme proširiti na različite regije i/ili zemlje?
• Da li trebam zaposliti zaposlenike i/ili korporativne službenike?

Ako niste sigurni koje je pravno lice najbolje za vas, slobodno se obratite Intercompany Solutions bilo kada. Naš specijalizovani tim može vam pomoći da napravite najbolji izbor za vas, osiguravajući da odaberete pravu vrstu pravnog oblika za svoju holandsku kompaniju.

Konverzija samostalne firme u BV

Nakon što donesete odluku o mogućoj konverziji u holandski BV, morate se informirati o načinima na koje se to može realizirati. Općenito, pretvaranje pojedinačnog vlasnika u holandski BV može se izvršiti na 2 različita načina:

• Oporezovana konverzija
• Takozvana 'tiha' konverzija

U nastavku ćemo razmotriti obje opcije, tako da sami odlučite koja je opcija najefikasnija za vašu kompaniju.,

Tiha konverzija je objašnjena

Moguće je donijeti pojedinacno preduzece u BV ili NV, a da poduzetnik ne mora platiti porez: ovo se zove tiha konverzija. Govorimo o tihoj konverziji ako se, u suštini, cijela kompanija prenese na BV po knjigovodstvenoj vrijednosti. U tom slučaju se za poreske svrhe pretpostavlja da društvo nije prestalo sa radom. Naravno, postoje uslovi vezani za takav tihi unos. Općenito, pretvaranje pojedinačnog vlasnika u BV dovodi do poreskog štrajka kompanije. A to dovodi do namirenja poreza: skrivene rezerve i poreske rezerve se oporezuju. Međutim, holandski zakon nudi poduzetnicima mogućnost da prenesu svoju kompaniju na BV bez da dođe do poreskog poravnanja.

Standardni uslovi za tihu konverziju

Ako želite da promijenite svoje samostalno vlasništvo ili saradnju u holandski BV, potrebno je da podnesete pismeni zahtjev holandskim poreznim upravama. Ako se vaš zahtjev udovolji, to se čini rješenjem na koje se također može prigovoriti. To znači da ako se ne slažete sa odlukom, možete to dati do znanja. Ovom odlukom holandska poreska i carinska uprava će pored standardnih uslova nametnuti i sve dodatne uslove za tihu konverziju. To uključuje (ali nije ograničeno na) sljedeće primjere:

• BV zamjenjuje bivšu kompaniju koliko god je to moguće. To znači da BV mora raditi sa starim vrijednostima porezne osnovice kompanije
• Preduzetnik mora učestvovati 100% u upisanom i uplaćenom kapitalu kada se osniva BV
• BV može preduzetniku koji je izvršio konverziju kreditirati porez na dohodak i doprinose za nacionalno osiguranje koji su dospjeli prije trenutka konverzije. Osim toga, može se izvršiti zaokruživanje kredita od 5% uplaćenog kapitala na dionice, ali sa maksimalno 25,000 €
• Inkorporacija BV-a i konverzija kompanije odvijaju se u roku od petnaest mjeseci nakon vremena tranzicije
• Ako preduzetnik prenese kompaniju na postojeće BV, mora se desiti neka vrsta podjele dobiti. Ovaj standardni uslov služi da spreči da spajanje dve kompanije ima materijalno retroaktivno dejstvo u slučaju nadoknade gubitka
• Vlasnik društva koji postaje akcionar ne može raspolagati akcijama u BV, u roku od tri godine nakon tihe konverzije. Postoji nekoliko izuzetaka, kao što je otuđenje zbog spajanja dionica
• Općenito, izuzeće od učešća ne može se primijeniti na pozitivne koristi od učešća do iznosa za koji je, u vrijeme tranzicije, fer vrijednost tog učešća premašila njegovu knjigovodstvenu vrijednost. Pod određenim okolnostima, smatra se da je BV imao koristi od učešća. Na primjer, u slučaju raspolaganja učešćem
• BV mora pismenim putem pristati na postavljene uslove i ograničenja.[1]

Koje rezerve nisu tiho prilive?

Određene rezerve se ne mogu tiho prenijeti na BV. Čak i uz tihu konverziju, poduzetnik stoga mora podmiriti ove rezerve. To uključuje:

• starosna rezerva; i
• povratna rezerva u vezi sa tihim povratkom iz BV u prošlosti.[2]

Ostale važne informacije u vezi tihe konverzije

Kod tihe konverzije veoma je važno da se ono što preduzetnik unese zapravo kvalifikuje kao materijalno preduzeće. Može se desiti da se preduzetnik odrekne određene delatnosti pre doprinosa svoje kompanije. Ako preostale aktivnosti više ne predstavljaju materijalno preduzeće, ne mogu se tiho prenijeti na BV. To u suštini znači da morate posjedovati kompaniju prije nego što je možete pretvoriti, što je slučaj ako već posjedujete samostalni vlasnik. Nametanje poreza na dohodak na oslobađanje obično se može spriječiti primjenom odbitka za štrajk, izuzeća za MSP i anuiteta za štrajk.

Komercijalno, prijenos se odvija po stvarnoj vrijednosti. U principu, vrijednost cjelokupne kompanije se pretvara u akcijski kapital. Za potrebe poreza, ova takozvana komercijalna revalorizacija (visoki dionički kapital) nije priznata od 2001. godine. To znači da će tiho preneseni kapitalni dobici pojedinačnog vlasnika biti predmet potraživanja IB-a od 25%. Ako preduzetnik registruje prećutno pismo namjere kod poreskih organa pre 1. oktobra određene godine, konverzija se može izvršiti retroaktivno za poreske svrhe od 1. januara te godine.

Oporezovana konverzija je objašnjena

Oporezovana konverzija se ostvaruje kada se originalna kompanija prenese na BV po njenoj stvarnoj vrijednosti. Prelaskom na BV, pojedinačno vlasništvo odmah prestaje postojati. Porez se tada mora naplatiti na time oslobođene tihe i fiskalne rezerve, goodwill i eventualno oslobađanje fiskalnih starosnih rezervi, kao i dezinvestiranja. Ako dobit od štrajka premašuje iznos maksimalnog primjenjivog odbitka za štrajk, oporezuju se izuzeće za MSP i anuitet za štrajk. BV stavlja stečenu imovinu i obaveze pojedinačnog vlasnika u svoj početni bilans stanja za stvarne vrijednosti. Kada preduzetnik registruje pismo namjere kod poreskih organa, konverzija se može izvršiti sa retroaktivnim dejstvom do 3 meseca. Praktično, to znači da registracija prije 1^st aprila znači da se kompanija može upravljati u poreske svrhe od 1^st januara te godine, o trošku i riziku novoosnovane BV.

Koja metoda je najbolja za vašu kompaniju?

Naravno, pitate se koja metoda bi mogla najbolje odgovarati vašim potrebama kao vlasnika kompanije. Odgovor na pitanje da li će tihi ili oporezovani način konverzije biti povoljniji u vašem slučaju varira. Općenito, ako postoji (veoma) visok profit od štrajka, preferira se tiha metoda. U tom slučaju, samo ovim metodom može se u cijelosti odgoditi naplata poreza na dobit na dobit od štrajka. Intercompany Solutions ima dugogodišnje iskustvo u oblasti osnivanja i registracije preduzeća u Holandiji. Možemo vam pomoći u svakom aspektu osnivanja kompanije, kontinuiteta i oporezivanja. Na osnovu navedenog možemo zaključiti da je pravna forma koju odaberete za Vaše poslovanje veoma važna.

U velikom broju slučajeva, vlasnici kompanija nisu baš dobro upoznati sa holandskim poslovnim i poreskim propisima. To znači da ćete možda propustiti porezne olakšice i općenito opcije za uštedu novca u svom poslovanju. Ako imate bilo kakvih pitanja kao rezultat čitanja našeg članka o konverziji kompanije, slobodno nas kontaktirajte za besplatne konsultacije i korisne savjete. Razvili smo mnoge standardne procedure koje određuju posljedice za vas, ako pređete sa samostalnog vlasništva na BV uzimajući u obzir nekoliko varijabli.

---

[1] https://www.taxence.nl/nieuws/aan-geruisloze-inbreng-in-bv-kleven-voorwaarden/

[2] idem