Tokom posljednjih nekoliko godina, holandska vlada je željela da se vidi da poduzima odlučne mjere protiv utaje poreza. Na primjer, vlada je 1. jula 2019. najavila svoj plan da zatvori rupe u kojima kompanije izbjegavaju porez iskorištavajući razlike u poreznom sistemu zemalja, takozvane hibridne neusklađenosti. Državni sekretar Menno Snel poslao je zakon o tome Zastupničkom domu. Ovaj zakon bio je jedna od mjera koje je ovaj kabinet poduzeo u borbi protiv izbjegavanja poreza.

Zakon o ATAD2 (Direktiva o izbjegavanju oporezivanja) osmišljen je kako bi spriječio međunarodne kompanije da iskoriste razlike između sistema poreza na dobit u zemljama. Ova takozvana hibridna nepodudaranja osiguravaju, na primjer, da se plaćanje može odbiti, ali da se nigdje ne oporezuje ili da se jedno plaćanje može odbiti nekoliko puta.

Najpoznatiji primjer hibridne neusklađenosti je CV/BV struktura, poznata i kao "kasica prasica na moru". Kompanije iz Sjedinjenih Američkih Država su bile u stanju da dugo vremena odlažu oporezivanje svog globalnog profita sa ovom strukturom. Ali zahvaljujući mjerama ATAD2, Vlada ukida fiskalnu atraktivnost ove strukture.

Nastavak prethodnih mjera

ATAD2 je logičan nastavak ATAD1. ATAD1 je stupio na snagu 1. januara 2019. godine i bavio se drugim oblicima izbjegavanja poreza. To je, između ostalog, dovelo do uvođenja takozvane mjere oduzimanja zarade, općeg ograničenja odbitka kamata u porezu na dobit. Nacrt zakona koji je predstavljen Predstavničkom domu u julu 2019. godine sadržavao je daljnje mjere protiv hibridnih neusklađenosti.

Većina mjera u zakonu o provedbi ATAD2 stupila je na snagu 1. siječnja 2020. I druge su europske zemlje uvele ATAD2, što je vlada pozdravila. Hibridna nepodudaranja su najefikasnija kada se rade na međunarodnoj osnovi.

Pozadina ATAD2

Uvođenje ATAD2 bila je jedna od mjera koje je ova vlada poduzela u borbi protiv izbjegavanja poreza. Pored toga, način donošenja presuda s međunarodnim karakterom pooštren je od 1. jula. Kabinet takođe priprema zakonodavstvo kojim će se odbiti porez po odbitku na kamate i tantijeme do 2021. godine, sa vrlo ciljanim pristupom novčanom toku od 22 milijarde evra u zemlje s niskim porezima.

U planu je još mjera za izbjegavanje poreza. Na primjer, holandska vlada planira 2024. godine uvesti novi porez po odbitku na tokove dividendi koji će se primjenjivati ​​na jurisdikcije s niskim porezom. Ovo će najaviti još jednu važnu fazu u borbi za zaustavljanje izbjegavanja poreza. Novi porez planiran je pored poreza po odbitku koji će se na kamate i autorske naknade uvesti od 2021. godine.

Novi porez omogućit će Holandiji da oporezuje isplate dividende zemljama koje gotovo ne naplaćuju porez, a također će pomoći u smanjenju upotrebe Holandije kao zemlje provodnice. Porez će se naplaćivati ​​za zemlje sa stopom poreza na dobit manju od 9%, a primjenjivat će se i na zemlje koje su trenutno na crnoj listi EU crne liste. To nikako nisu polovične mjere.

Ima li pitanja? Za više informacija obratite se našim poslovnim konsultantima.

Da li ste vlasnik preduzeća sa sjedištem u državi koja nije Holandija? Da li isporučujete usluge ili robu u Holandiju? U tom slučaju možete biti svrstani u inozemne poduzetnike u smislu PDV-a. Možda ćete morati podnijeti prijavu poreza na promet u Holandiji, a možda ćete morati platiti i PDV u Holandiji. ICS vam može pružiti više informacija o najnovijim propisima o PDV-u u Holandiji, kao i o obračunu PDV-a, podnošenju PDV prijave, plaćanju PDV-a i načinu odbitka ili potraživanja povrata PDV-a.

PDV prijava za strane vlasnike preduzeća

U određenim slučajevima, strani poduzetnik koji se mora nositi s holandskim PDV-om može se odlučiti za registraciju za PDV kod holandskih poreznih vlasti.

To je mogućnost, na primjer, ako poslovni čovjek ne želi ponuditi bankarske garancije, kao što je uvjet za opće porezno zastupanje. Još jedna prednost je činjenica da je potonje jednostavnije urediti od dozvole Opšteg poreskog zastupanja.

Postoje određeni nedostaci za državljane koji nisu Nizozemske da se prijave za holandski PDV. To je zato što strani poduzetnici nemaju pravo na dozvolu pod Član 23. (Povratna naplata PDV-a) jer je to samo za ljude koji u Holandiji žive kao poduzetnici ili su tamo osnovani. Budući da se PDV ne može prenijeti, dato je da se uvijek mora platiti.

PDV na strane račune

Prije svega: svi troškovi koji se moraju napraviti za vaše poslovanje mogu se odbiti. Ako jeste: možete odbiti troškove.

Za PDV: na hotele izvan NL-a primjenjivat će se PDV države hotela.
Tako, na primjer, odsjedate u hotelu u Njemačkoj, primjenjivat će se njemački PDV. Ovaj njemački PDV ne možete odbiti u holandskoj PDV prijavi. Postoje mogućnosti da se taj PDV zatraži od njemačkih poreznih vlasti, ali primjenjuje se prag i to je dugotrajan postupak.

To je stoga zanimljivo samo kada se radi o velikim iznosima. Troškovi hotela mogu se naravno odbiti od holandske dobiti. Za avionske karte PDV se ne primjenjuje. Možete odbiti troškove dobiti (ako je to poslovno putovanje).

Bilo bi dobro razgovarati sa svojim dobavljačima kada je moguće da vam dobavljači ne naplaćuju PDV. Ako imate aktivan PDV broj u Holandiji, oni to mogu potvrditi pomoću registra EU Vies. I imajte na umu da vam smiju fakturirati po stopi od 0%. Za ostale zemlje izvan EU vrijede druga pravila.

Kako se prijaviti za holandski PDV broj

Kada strani preduzetnici žele da se prijave za holandski PDV, moraju priložiti samo nekoliko dokumenata, ali prvo moraju popuniti obrazac za prijavu porezne vlasti. Čim se dostavi holandski PDV broj, strani preduzetnik ima zakonsku mogućnost trgovanja u bilo kojoj zemlji unutar Evropske unije.

Za to je potrebna odgovarajuća administracija PDV-a i tu kompanija kao što je ICS može pružiti dragocjenu pomoć. Međunarodna kompanija može se odlučiti da ovu administraciju preuzme administrativni ured sa sjedištem u Holandiji. Poreska i carinska uprava provodi stroge provjere, posebno prilikom povrata PDV-a, pa je izuzetno važno osigurati da ispravni papiri budu uvijek u redu. Ako je administracija prepuštena računovodstvenom uredu, ovaj ured nije odgovoran za aktivnosti s kojima je strana kompanija uključena u Holandiji.

Da li želite pomoć pri prijavljivanju za PDV registraciju za strane preduzetnike? Iskusni stručnjaci za PDV na ICS-u pomoći će vam na putu.